Cư trú thuế tại Singapore cho PR và người nước ngoài

Cập nhật lần cuối: ngày 8 tháng 9 năm 2026

Nếu bạn vừa trở thành thường trú nhân (PR) của Singapore, hoặc là người nước ngoài làm việc tại đây lần đầu tiên, một trong những câu hỏi đầu tiên cần làm rõ là bạn có được coi là người cư trú thuế tại Singapore hay không. Điều này quan trọng hơn nhiều người nghĩ. Tình trạng cư trú thuế của bạn quyết định bạn đóng thuế theo mức nào, bạn có được hưởng các khoản giảm trừ hay không, và Singapore được phép đánh thuế bao nhiêu phần thu nhập của bạn.

Người cư trú thuế tại Singapore là công dân Singapore hoặc thường trú nhân (PR) thường xuyên sinh sống tại đây (trừ những chuyến đi vắng tạm thời), hoặc là người nước ngoài đã lưu trú hoặc làm việc tại Singapore ít nhất 183 ngày trong năm trước năm tính thuế (Year of Assessment). Người cư trú bị đánh thuế theo biểu thuế lũy tiến và được hưởng các khoản giảm trừ cá nhân. Người không cư trú chịu mức thuế cố định trên thu nhập từ việc làm và không được hưởng khoản giảm trừ nào.

Chỉ riêng sự khác biệt này cũng có thể quyết định số thuế phải đóng là nhẹ hay nặng hơn nhiều. Dưới đây là cách cư trú thuế vận hành, ai đủ điều kiện, và những cạm bẫy mà PR mới thường hay vướng phải.

Lưu ý về số liệu: mức thuế và quy định dưới đây phản ánh hướng dẫn hiện hành của IRAS tính đến ngày 8 tháng 9 năm 2026. Quy định thuế có thể thay đổi, vì vậy hãy xác nhận thông tin mới nhất trên trang web của IRAS trước khi nộp tờ khai.

Tình trạng cư trú thuế tại Singapore được xác định như thế nào?

Singapore không xác định tình trạng cư trú của bạn chỉ dựa trên quốc tịch. Singapore xem xét tư cách của bạn và thời gian bạn thực sự có mặt tại đây. Có ba cách để được coi là người cư trú thuế.

1. Bạn là công dân hoặc thường trú nhân (PR) đang sống tại đây. Nếu bạn là công dân Singapore, hoặc là PR của Singapore thường xuyên cư trú tại đây (trừ những chuyến đi nước ngoài tạm thời), bạn là người cư trú thuế. Bạn không cần đếm số ngày. Đây là điểm mà phần lớn PR mới hay bỏ sót: sau khi nhận quyền PR và ổn định cuộc sống tại đây, bạn mặc định là người cư trú thuế. Mặt ngược lại cũng quan trọng: có quyền PR không tự động khiến bạn trở thành người cư trú thuế nếu bạn đã thực sự chuyển ra nước ngoài và không còn cư trú tại đây, vì IRAS vẫn áp dụng tiêu chí “resides except for temporary absences” (cư trú, trừ những lần vắng mặt tạm thời). Bạn có thể tìm hiểu thêm bức tranh chung trong hướng dẫn về quyền lợi PR tại Singapore của chúng tôi.

2. Bạn là người nước ngoài đáp ứng quy tắc 183 ngày. Người nước ngoài là người cư trú thuế trong một năm tính thuế nếu họ đã lưu trú hoặc làm việc tại Singapore từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch trước năm tính thuế đó. Vì vậy, với năm tính thuế 2026 (đánh thuế thu nhập kiếm được trong năm 2025), IRAS sẽ xem bạn đã có mặt hoặc làm việc tại đây bao nhiêu ngày trong năm 2025.

183 ngày này không nhất thiết phải liên tục. Cuối tuần, ngày lễ và những lần vắng mặt ngắn ngày như nghỉ phép hoặc đi công tác vẫn được tính vào tổng số. Cả ngày bạn đến lẫn ngày bạn rời đi đều được tính là ngày có mặt. Bạn không nhất thiết phải có mặt tại bàn làm việc vào tất cả những ngày đó.

Ví dụ minh họa: giả sử bạn chuyển đến Singapore vào ngày 1 tháng 7 năm 2025 và ở lại đến cuối năm. Khi đó bạn có mặt khoảng 184 ngày trong năm 2025, nên với năm tính thuế 2026, bạn sẽ đáp ứng quy tắc 183 ngày và bị đánh thuế như người cư trú. Nếu bạn đến vào ngày 5 tháng 7 thì bạn sẽ thiếu đúng vài ngày so với mức yêu cầu, và đó là lý do ngày đến có thể làm thay đổi toàn bộ số thuế phải đóng.

Một lưu ý thêm cho người có giấy phép lao động: thông thường IRAS sẽ coi bạn là người cư trú thuế ngay từ đầu nếu giấy phép của bạn có hiệu lực ít nhất một năm, nhưng tình trạng của bạn vẫn được đối chiếu với quy tắc đếm ngày khi cuối cùng bạn xin tax clearance.

3. Bạn thuộc diện ưu đãi hành chính. Có hai ưu đãi giúp những người có thời gian lưu trú kéo dài qua nhiều năm dương lịch:

• Ưu đãi hai năm: nếu công việc của bạn kéo dài qua hai năm dương lịch và bạn có mặt tại Singapore tổng cộng ít nhất 183 ngày trong giai đoạn đó, IRAS sẽ coi bạn là người cư trú thuế trong cả hai năm.
• Ưu đãi ba năm: nếu bạn lưu trú hoặc làm việc tại Singapore trong ba năm liên tiếp, bạn sẽ được coi là người cư trú thuế trong cả ba năm, ngay cả khi bạn có mặt ít hơn 183 ngày trong năm đầu tiên và năm thứ ba.

Người cư trú và không cư trú: cách đánh thuế

Khi tình trạng của bạn đã được xác định, cách đánh thuế khác biệt rõ rệt. Người cư trú được áp dụng biểu thuế lũy tiến và các khoản giảm trừ. Người không cư trú chịu mức thuế cố định và không được hưởng khoản giảm trừ nào.

Mức thuế đối với người cư trú là lũy tiến: $20.000 đầu tiên của thu nhập chịu thuế được đánh thuế ở mức 0%, và mức thuế tăng dần theo từng bậc đến thuế suất biên cao nhất 24% đối với thu nhập chịu thuế trên $1.000.000. Mức cao nhất này đã tăng từ 22% lên 24%, có hiệu lực từ năm tính thuế 2024.

Đối với người không cư trú, thu nhập từ việc làm chịu thuế cố định 15%, hoặc theo mức thuế của người cư trú nếu mức đó cho số thuế cao hơn. Người không cư trú không được hưởng khoản giảm trừ nào. Thu nhập khác, bao gồm thù lao giám đốc và một số khoản phí nghề nghiệp nhất định, bị đánh thuế hoặc khấu trừ ở mức 24%.

Đó là lý do ngưỡng 183 ngày quan trọng đến vậy. Khi vượt qua ngưỡng này, bạn chuyển từ mức cố định 15% không có khoản giảm trừ sang biểu thuế lũy tiến bắt đầu từ 0% và chỉ đạt 24% ở mức thu nhập rất cao. Để xem giải thích chi tiết từng bậc thuế, hãy tham khảo hướng dẫn thuế thu nhập của Singapore dành cho PR của chúng tôi.

Thu nhập nào chịu thuế, và thu nhập ở nước ngoài thì sao?

Tin tốt cho PR mới: Singapore không đánh thuế toàn bộ thu nhập toàn cầu của bạn theo cách một số quốc gia làm.

Thu nhập phát sinh tại hoặc có nguồn gốc từ Singapore đều chịu thuế. Về cơ bản, Singapore đánh thuế theo nguyên tắc lãnh thổ, và cá nhân không phải nộp thuế lãi vốn (capital gains tax).

Thu nhập từ việc làm bao gồm nhiều hơn lương cơ bản. Tiền thưởng, hoa hồng, phụ cấp bằng tiền mặt và hầu hết các lợi ích bằng hiện vật, như nhà ở do nhà tuyển dụng cung cấp, vé về nước nghỉ phép và học phí trường học của con cái, đều thuộc diện chịu thuế. Trong khi đó, khoản hoàn trả chi phí chuyển nơi ở thực tế khi bạn mới đến thường không bị đánh thuế. Nếu gói đãi ngộ của bạn nặng về phụ cấp và lợi ích hơn là tiền mặt, thu nhập chịu thuế của bạn có thể cao hơn mức lương được nêu ra.

Thu nhập có nguồn gốc nước ngoài mà cá nhân nhận tại Singapore được miễn thuế. Nếu bạn là PR và nhận, chẳng hạn, tiền cho thuê nhà hoặc cổ tức từ quê nhà vào tài khoản ngân hàng Singapore của bạn, thu nhập có nguồn gốc nước ngoài đó thường không bị đánh thuế tại đây. Một trường hợp ngoại lệ cần lưu ý: thu nhập nước ngoài nhận qua công ty hợp danh (partnership) tại Singapore không thuộc diện được miễn thuế này.

PR mới thường cho rằng Singapore sẽ đánh thuế lương, tiền cho thuê hoặc các khoản đầu tư mà họ vẫn giữ ở nước ngoài. Với thu nhập bạn nhận với tư cách cá nhân, thường không phải như vậy. Nếu tình hình của bạn phức tạp, hoặc bạn kinh doanh qua một công ty hợp danh tại Singapore, bạn nên nhờ tư vấn chuyên môn thay vì tự suy đoán.

Các khoản giảm trừ thuế dành cho người cư trú thuế

Một trong những lợi thế thực sự của người cư trú thuế là được hưởng các khoản giảm trừ cá nhân, giúp giảm thu nhập chịu thuế trước khi áp thuế. Các khoản giảm trừ phổ biến gồm:

• Earned Income Relief dành cho cá nhân có thu nhập từ việc làm hoặc kinh doanh
• CPF relief đối với các khoản đóng góp bắt buộc của bạn (PR phải đóng CPF nên khoản này thường được áp dụng)
• Spouse Relief, Qualifying Child Relief và Working Mother's Child Relief dành cho gia đình
• Parent Relief nếu bạn phụng dưỡng cha mẹ
• NSman relief dành cho người có nghĩa vụ National Service
• SRS relief cho các khoản đóng góp vào Supplementary Retirement Scheme

Tổng các khoản giảm trừ cá nhân được giới hạn ở mức $80.000 mỗi năm tính thuế, nên có trần cho số tiền thuế bạn có thể giảm bớt. Là PR, bạn sẽ bắt đầu đóng CPF, khoản này vừa góp vào tiền tiết kiệm hưu trí, vừa ảnh hưởng đến CPF relief của bạn. Hướng dẫn CPF dành cho thường trú nhân (PR) của chúng tôi giải thích tỷ lệ đóng góp tăng dần như thế nào trong những năm đầu làm PR.

Điều gì đã xảy ra với NOR scheme?

Nếu bạn từng đọc các hướng dẫn thuế cũ dành cho người nước ngoài, có thể bạn đã gặp Not Ordinarily Resident (NOR) scheme. Chương trình này cho phép những cá nhân đủ điều kiện phân bổ thu nhập từ việc làm dựa trên thời gian làm việc ngoài Singapore, cùng một số ưu đãi khác. Bạn nên biết rằng chương trình này đã ngừng áp dụng.

Kể từ năm tính thuế 2020, không còn cấp tư cách NOR mới nào, và nhóm người giữ NOR cuối cùng được duy trì tư cách này đến năm tính thuế 2024. Thay đổi này đã được công bố từ Budget 2019. Tóm lại, cách lập kế hoạch theo NOR mà một số chuyên gia nước ngoài cấp cao từng dựa vào không còn áp dụng nữa.

Với người cư trú thuế muốn quản lý tình hình thuế của mình, lựa chọn còn lại là bộ khoản giảm trừ thông thường cùng với Supplementary Retirement Scheme (SRS), khoản này cho phép giảm trừ các khoản đóng góp đồng thời giúp bạn tiết kiệm cho hưu trí. Đây không phải là phương án thay thế tương đương hoàn toàn cho NOR, nhưng với hầu hết PR, các khoản giảm trừ tiêu chuẩn và SRS là những công cụ thiết thực để sử dụng hiện nay.

Rời Singapore: tax clearance và Form IR21

Tình trạng cư trú thuế cũng ảnh hưởng đến cách bạn rời đi. Nếu bạn là người nước ngoài hoặc PR và bạn nghỉ việc, đổi việc, được cử ra nước ngoài làm việc, hoặc dự định rời Singapore hơn ba tháng, nhà tuyển dụng phải xin tax clearance thay bạn bằng cách nộp Form IR21.

Trên thực tế, quy trình diễn ra như sau:

• Nhà tuyển dụng phải nộp Form IR21 ít nhất một tháng trước ngày làm việc cuối cùng của bạn hoặc ngày bạn rời đi.
• Nhà tuyển dụng phải giữ lại mọi khoản tiền phải trả cho bạn (lương cuối cùng và các khoản khác) cho đến khi hoàn tất tax clearance.
• Sau đó IRAS ban hành một trong hai văn bản: Directive to Pay Tax (thông báo cho nhà tuyển dụng biết cần chuyển nộp bao nhiêu để thanh toán thuế của bạn) hoặc Notification to Release Monies.
• Nếu có Directive, thuế thường phải nộp trong vòng 10 ngày.

Với hầu hết công dân Singapore, bước này không áp dụng, nhưng PR và nhân viên nước ngoài nên lường trước. Nhiều người bất ngờ khi đổi việc và thắc mắc vì sao lương cuối cùng của mình bị giữ lại. Việc giữ lại đó chính là quy trình IR21 đang làm đúng chức năng của nó. Lên kế hoạch cho việc rời đi hoặc đổi việc là một trong những nghĩa vụ cần ghi nhớ sau khi PR được chấp thuận.

Những sai lầm thuế thường gặp của PR mới

Một số sai lầm lặp đi lặp lại ở những người vừa nhận PR. Bạn hãy lưu ý:

• Cho rằng Singapore đánh thuế toàn bộ thu nhập toàn cầu của bạn. Như đã nêu ở trên, thu nhập có nguồn gốc nước ngoài mà cá nhân nhận được nhìn chung được miễn thuế. Đừng kê khai thừa chỉ vì thận trọng, nhưng hãy kiểm tra tình huống cụ thể của bạn.
• Nhầm lẫn CPF với thuế thu nhập. Các khoản đóng CPF không phải là thuế thu nhập. Đó là khoản tiết kiệm cho hưu trí, nhà ở và chăm sóc sức khỏe. Cả hai đều được trừ từ lương của bạn, nhưng là hai hệ thống riêng biệt.
• Quên mất việc cư trú chỉ trong một phần của năm. Trong năm bạn đến Singapore hoặc trở thành PR, số ngày có mặt và tình trạng của bạn có thể khó xác định hơn. Hãy kiểm tra xem diện cư trú nào áp dụng cho bạn trước khi nộp tờ khai thuế.
• Bất ngờ vì lương cuối cùng bị giữ lại. Khi bạn đổi việc hoặc rời đi, quy trình IR21 có thể giữ khoản thanh toán cuối cùng của bạn cho đến khi có tax clearance. Hãy dự trù thời gian này trong kế hoạch tài chính.
• Hoàn toàn không nộp tờ khai. Nếu bạn nhận được thông báo nộp tờ khai từ IRAS, bạn phải nộp, ngay cả khi nhà tuyển dụng của bạn thuộc Auto-Inclusion Scheme. Mùa nộp tờ khai mở vào ngày 1 tháng 3, với hạn chót ngày 18 tháng 4 cho thu nhập của năm trước (cả nộp điện tử lẫn nộp bản giấy hiện đều đến hạn vào ngày 18 tháng 4).

Làm đúng những việc này từ sớm sẽ giúp bạn đỡ căng thẳng về sau. Thuế là một khoản cần tính khi bạn cân nhắc toàn bộ bức tranh về việc định cư tại đây, cùng với các khoản như chi phí nhà đất. Nếu bạn cũng đang tìm mua nhà, hướng dẫn về thuế bất động sản dành cho người nước ngoài và thường trú nhân (PR) của chúng tôi sẽ đề cập đến phần đó.

Câu hỏi thường gặp

Tôi có phải là người cư trú thuế tại Singapore không?

Bạn là người cư trú thuế tại Singapore nếu bạn là công dân Singapore hoặc thường trú nhân (PR) thường xuyên cư trú tại đây, hoặc là người nước ngoài đã lưu trú hoặc làm việc tại Singapore ít nhất 183 ngày trong năm dương lịch trước năm tính thuế. Bạn cũng có thể đủ điều kiện theo ưu đãi hành chính hai năm hoặc ba năm nếu thời gian lưu trú của bạn kéo dài qua nhiều năm dương lịch. Người cư trú thuế được đánh thuế theo biểu thuế lũy tiến và có thể kê khai các khoản giảm trừ cá nhân.

Quy tắc 183 ngày tại Singapore là gì?

Quy tắc 183 ngày quy định rằng người nước ngoài được coi là người cư trú thuế tại Singapore nếu họ có mặt hoặc làm việc tại Singapore từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch trước năm tính thuế. Số ngày không cần liên tục, và cuối tuần, ngày lễ cùng những lần vắng mặt ngắn hạn như nghỉ phép vẫn được tính vào tổng số. Khi đáp ứng quy tắc này, bạn chuyển từ diện đánh thuế dành cho người không cư trú sang mức thuế suất và khoản giảm trừ dành cho người cư trú.

PR Singapore có phải là người cư trú thuế không?

Có. Thường trú nhân (PR) Singapore thường xuyên cư trú tại Singapore, trừ những lần vắng mặt tạm thời, mặc định là người cư trú thuế. Không cần đếm 183 ngày như cách áp dụng với người nước ngoài không có PR. Là người cư trú thuế, PR được đánh thuế theo biểu thuế lũy tiến dành cho người cư trú và có thể kê khai các khoản giảm trừ cá nhân, nhưng chịu giới hạn trần giảm trừ $80.000 mỗi năm tính thuế.

PR có phải nộp thuế đối với thu nhập ở nước ngoài không?

Nhìn chung là không. Thu nhập có nguồn gốc nước ngoài mà cá nhân nhận tại Singapore được miễn thuế, nên các khoản như tiền cho thuê nhà hoặc cổ tức ở nước ngoài mà bạn nhận với tư cách cá nhân thường không bị đánh thuế tại đây. Trường hợp ngoại lệ chính là thu nhập nước ngoài nhận qua công ty hợp danh tại Singapore. Nếu tình hình của bạn phức tạp, hãy nhờ tư vấn chuyên môn trước khi nộp tờ khai.

Tôi có cần tax clearance trước khi rời Singapore không?

Nếu bạn là người nước ngoài hoặc PR đang nghỉ việc, được cử ra nước ngoài làm việc, hoặc rời Singapore hơn ba tháng, nhà tuyển dụng phải xin tax clearance bằng cách nộp Form IR21, thường ít nhất một tháng trước ngày làm việc cuối cùng của bạn. Nhà tuyển dụng sẽ giữ lại các khoản tiền phải trả cho bạn cho đến khi IRAS cấp tax clearance. Công dân Singapore nhìn chung không cần bước này.

Sắp xếp tư cách PR và tình hình thuế của bạn tại Singapore

Tình trạng cư trú thuế là một trong những điều thay đổi khi bạn trở thành PR, cùng với CPF, quy định về bất động sản và kế hoạch dài hạn của bạn. Nếu bạn vẫn đang hướng tới tư cách thường trú, hoặc đang cân nhắc xem đây có phải là bước đi phù hợp cho gia đình hay không, đội ngũ của chúng tôi có thể giúp bạn lên kế hoạch nộp hồ sơ và hiểu rõ những thay đổi sau đó.

Tìm hiểu thêm về dịch vụ nộp hồ sơ PR Singapore của chúng tôi và trao đổi với chúng tôi về tình huống của bạn.

Bài viết này chỉ cung cấp thông tin chung, không phải tư vấn thuế hay di trú. Quy định và mức thuế có thể thay đổi. Hãy luôn xác nhận tình hình của bạn với IRAS hoặc một cố vấn thuế có chuyên môn trước khi đưa ra quyết định.