新加坡PR與外籍人士税務居民身份指南

最後更新時間：2026年9月8日

如果您剛剛成為新加坡永久居民（PR），或是初次來此工作的外籍人士，首先需要弄清楚的問題之一就是自己是否屬於新加坡税務居民。這比大多數人預想的更重要。您的税務居民身份決定了適用税率、能否申請税收減免，以及新加坡對您的收入擁有多大的徵税權。

新加坡税務居民是指通常居住在此的新加坡公民或永久居民（臨時離境除外），或是在評估年度的前一年在新加坡居住或工作至少183天的外籍人士。税務居民按累進税率納税，並可申請個人税收減免。非居民則按固定税率對受僱收入納税，且無法享受減免。

僅此一項差異，就可能決定您的税單數額是適中還是沉重得多。以下將詳細介紹税務居民身份的判定方式、符合條件的人羣，以及新PR容易陷入的誤區。

關於數據的説明：以下税率和規定反映了截至2026年9月8日新加坡税務局（IRAS）的最新指引。税收規定可能會有變動，請在申報前訪問IRAS官方網站確認最新政策。

新加坡如何判定税務居民身份？

新加坡判定税務居民身份並不單看國籍，而是綜合考量您的身份狀態以及在新加坡實際居留的時間。成為税務居民主要有以下三種途徑：

1. 定居在此的公民或永久居民。如果您是通常居住在新加坡的新加坡公民或新加坡PR（臨時出國旅行除外），您就是税務居民，無需計算居留天數。這是大多數新PR容易忽略的一點：一旦您獲得PR身份並在此定居，預設就是税務居民。反之亦然：如果您已真正遷居國外且不再居住於此，僅持有PR身份並不會自動讓您成為税務居民，因為IRAS仍會適用“除臨時離境外的居住”測試。您可以在我們的新加坡PR福利指南中了解更全面的資訊。

2. 符合183天準則的外籍人士。外籍人士如果在某個評估年度的前一個日曆年內在新加坡居住或工作183天或以上，即在該評估年度被視為税務居民。因此，對於2026評估年度（對2025年賺取的收入徵税），IRAS會查看您在2025年期間在新加坡居留或受僱的天數。

這183天並不要求連續。週末、公共假期以及休假或商務出差等短期離境，均計入總天數。您抵達當天和離開當天均算作居留日，並不需要每天都坐在辦公室裏。

實際案例：假設您於2025年7月1日移居新加坡並一直居留至年底。這相當於2025年在新加坡居留約184天，因此在2026評估年度您將符合183天準則，並按居民身份納税。如果您在7月5日抵達，居留天數就會略有不足，這就是為什麼抵新日期會直接影響整張税單。

工作准證持有者還需注意一點：如果您的准證有效期至少為一年，IRAS通常會先將您視為税務居民，但在您最終辦理清税手續時，會根據實際居留天數重新審核您的身份。

3. 適用行政寬限政策。針對居留跨日曆年的人士，有兩項寬限政策可供適用：

• 兩年寬限政策：如果您的受僱期跨越兩個日曆年，且在這段期間內您在新加坡的總居留時間至少達到183天，IRAS會將您在這兩年均視為税務居民。
• 三年寬限政策：如果您連續三年在新加坡居留或工作，即使在第一年和第三年居留少於183天，您在這三年中都將被視為税務居民。

居民與非居民：税收待遇對比

一旦確定了您的身份，税收待遇便會有顯著不同。居民享受累進税率和税收減免；非居民則適用固定税率，且沒有任何減免。

居民税率採用累進機制：應課税收入的首20,000元税率為0%，隨後按不同區間逐步遞增，應課税收入超過1,000,000元的部分達到最高邊際税率24%。該最高税率自2024評估年度起由22%上調至24%。

對於非居民，受僱收入按15%的固定税率徵税，或者按居民税率計算，以較高者為準。非居民無法享受任何税收減免。包括董事費和某些專業服務費在內的其他收入，均按24%徵税或預扣。

這就是為什麼183天的門檻如此重要。一旦跨過這個門檻，您就從沒有減免的15%固定税率，轉變為從0%起步、只有在收入極高時才會達到24%的累進税率。如需詳細了解各税階劃分，請參閲我們的新加坡PR個人所得税指南。

哪些收入需要納税？海外收入又如何處理？

對於新PR來説有一個好消息：新加坡並不像某些國家那樣對全球收入徵税。

在新加坡賺取或源自新加坡的收入均須納税。新加坡大體上採用屬地徵税原則，且對個人不徵收資本利得税。

受僱收入不僅包括基本工資。獎金、佣金、現金津貼以及大多數實物福利（如僱主提供的住房、回國探親機票和子女學費）都屬於應税範圍；而首次抵新時符合規定的實際搬遷報銷通常不需要納税。如果您的薪酬組合中津貼和福利佔比較大而非純現金，您的應税收入可能會高於名義薪資。

個人在新加坡收到的來源於海外的收入免徵所得税。如果您是PR，並在新加坡銀行賬户中收到了來自母國的租金收入或股息，這些境外收入在新加坡通常無需納税。需要注意的一個例外是：通過新加坡合夥企業收到的海外收入不屬於該免税範圍。

新PR往往會以為新加坡會對他們在海外仍然持有的薪資、租金或投資徵税。對於個人名義收到的收入，情況通常並非如此。如果您的財務狀況較為複雜，或者通過新加坡合夥企業經營業務，建議尋求專業意見，而不是僅憑猜測。

居民可享有的税收減免

成為税務居民的真正優勢之一是可以享受個人税收減免，這會在計税前扣減您的應課税收入。常見的減免項目包括：

• 針對有受僱或營業收入個人的勞動所得税額減免（Earned Income Relief）
• 針對強制性繳納部分的CPF減免（PR須繳納CPF，因此通常適用該項）
• 針對家庭的配偶減免（Spouse Relief）、合格子女減免（Qualifying Child Relief）及在職母親子女減免（Working Mother's Child Relief）
• 贍養父母的父母減免（Parent Relief）
• 針對履行國民服役責任人士的戰備軍人減免（NSman relief）
• 針對向退休輔助計劃繳款的SRS減免

個人税收減免總額在每個評估年度上限為80,000元，因此可扣除的額度是有封頂的。作為PR，您將開始繳納CPF，這既能充實您的退休儲蓄，也能用於申請CPF減免。我們的永久居民CPF指南詳細説明了在成為PR的最初幾年裏，繳交比例是如何逐步遞增的。

NOR計劃發生了什麼變化？

如果您閲讀過較早的外籍人士税務指南，可能會看到過非普通居民（NOR）計劃。該計劃曾允許符合條件的個人根據在新加坡境外工作的時間比例來分攤受僱收入，並享有其他優惠政策。需要注意的是，該計劃現已關閉。

自2020評估年度起已不再授予新的NOR身份，最後一批已持有NOR身份的人士其資格也已在2024評估年度到期。這項調整早在2019年財政預算案中就已公佈。簡而言之，一些資深外派人員過去所依賴的NOR税務籌劃已不再適用。

目前税務居民若想管理自身税務狀況，可使用的是常規減免項目以及退休輔助計劃（SRS）——SRS在幫助您進行退休儲蓄的同時還可提供繳款減免。雖然它不是NOR的直接替代品，但對大多數PR而言，標準減免和SRS是當下切實可行的工具。

離開新加坡：清税與IR21表格

税務居民身份也會影響您的離境流程。如果您是外籍人士或PR，並且停止工作、更換工作、被派往海外或計劃離開新加坡超過三個月，您的僱主必須通過提交IR21表格為您辦理清税（tax clearance）手續。

在實際操作中，該流程如下進行：

• 您的僱主必須在您受僱最後一天或離境前至少一個月提交IR21表格。
• 僱主須預扣所有應支付給您的款項（包括最後一期薪資及其他款項），直至清税完成。
• 隨後IRAS會發出納税指令（Directive to Pay Tax）（告知僱主需匯繳多少金額以結清您的税款）或釋放款項通知書（Notification to Release Monies）。
• 如收到納税指令，税款通常須在10天內繳納完畢。

大多數新加坡公民並不適用此步驟，但PR和外籍僱員應對此做好準備。許多人在跳槽時發現最後一筆薪水被扣留，往往會感到意外。這種款項扣留正是IR21流程的正常操作。妥善規劃離境或換工作，是PR獲批後需要注意的各項義務之一。

新PR常見的税務誤區

剛取得PR身份的人士容易走入幾個常見誤區。請特別留意以下幾點：

• 誤以為新加坡對全球收入徵税。如上文所述，個人收到的境外收入通常是免税的。不要出於謹慎而過度申報，但務必核實您的具體情況。
• 混淆CPF與個人所得税。CPF繳款不是所得税，而是用於退休、住房和醫療的儲蓄。兩者雖都從您的薪資中扣除，但屬於完全獨立的體系。
• 忽視部分年度居民身份問題。在您抵新或成為PR的當年，您的居留天數和身份判定可能並不直觀。申報前請先確認自己適用哪種居民身份判定途徑。
• 對最後一筆薪資被扣留感到意外。當您更換工作或離開時，IR21流程可能會暫扣您的最後一筆款項直至完成清税。請合理安排資金週轉時間。
• 完全不申報。如果您收到新加坡國內税務局（IRAS）的申報通知，無論僱主是否已加入“自動納入計劃”（Auto-Inclusion Scheme），您都必須報税。報税季於3月1日開始，申報上一年度收入的截止日期為4月18日（電子報税和紙質報税目前的截止日期均為4月18日）。

及早理清這些事項可以避免日後的困擾。在全面規劃新加坡定居生活時，税務與房產成本等問題同樣重要。如果您也打算在此置業，我們的外國人與PR房產税指南涵蓋了相關方面的資訊。

常見問題

我是新加坡税務居民嗎？

如果您是通常居住在新加坡的新加坡公民或永久居民（PR），或者在課税年度的前一個日曆年內在新加坡居住或工作至少183天的外國人，您即屬於新加坡税務居民。如果您的居留時間跨越不同日曆年，您還可能符合兩年或三年的行政寬免政策。税務居民適用累進税率，並可申請個人税務減免。

什麼是新加坡的183天規則？

183天規則是指：如果一名外國人在課税年度的前一個日曆年內在新加坡居留或工作達到183天或以上，即被視為新加坡税務居民。這些天數無需連續計算，週末、公共假期以及帶薪休假等短期離境通常仍計入總天數。符合該規則意味着您的税務處理方式將從非税務居民轉為享受税務居民税率和減免待遇。

新加坡PR是税務居民嗎？

是的。通常居住在新加坡的新加坡永久居民（除臨時離境外）預設屬於税務居民，無需像非PR的外國人那樣計算183天。作為税務居民，PR適用累進税率，並可申請個人税務減免，每個課税年度的減免上限為$80,000。

PR需要為海外收入繳税嗎？

通常不需要。個人在新加坡收到的源自境外的收入免税，因此您個人收到的海外租金或股息等收入通常無需在此繳税。主要例外是通過新加坡合夥企業收到的海外收入。如果您的財務情況較為複雜，請在申報前尋求專業建議。

我在離開新加坡前需要辦理清税（Tax Clearance）嗎？

如果您是即將離職、被派駐海外或計劃離開新加坡超過三個月的外國人或PR，您的僱主必須通過提交IR21表格為您辦理清税手續，通常需在您最後工作日之前至少一個月提交。在IRAS發出清税通知前，您的僱主將扣留應支付給您的款項。新加坡公民通常無需辦理此手續。

理清PR身份與您的新加坡税務狀況

一旦您成為PR，除了公積金（CPF）、房產政策以及長遠規劃外，税務居民身份也是隨之改變的幾個重要方面之一。如果您正在爭取獲得永久居留權，或正在權衡這是否適合您的家庭，我們的團隊可以協助您規劃申請，並幫助您了解獲批後的各項變化。

詳細了解我們的新加坡PR申請服務，並與我們溝通您的具體情況。

本文僅供一般參考，不構成税務或移民建議。税務規定及税率可能會發生變動。在做出決定前，請務必向IRAS或合格的税務顧問核實您的具體情況。