新加坡PR与外籍人士税务居民身份指南

最后更新时间：2026年9月8日

如果您刚刚成为新加坡永久居民（PR），或是初次来此工作的外籍人士，首先需要弄清楚的问题之一就是自己是否属于新加坡税务居民。这比大多数人预想的更重要。您的税务居民身份决定了适用税率、能否申请税收减免，以及新加坡对您的收入拥有多大的征税权。

新加坡税务居民是指通常居住在此的新加坡公民或永久居民（临时离境除外），或是在评估年度的前一年在新加坡居住或工作至少183天的外籍人士。税务居民按累进税率纳税，并可申请个人税收减免。非居民则按固定税率对受雇收入纳税，且无法享受减免。

仅此一项差异，就可能决定您的税单数额是适中还是沉重得多。以下将详细介绍税务居民身份的判定方式、符合条件的人群，以及新PR容易陷入的误区。

关于数据的说明：以下税率和规定反映了截至2026年9月8日新加坡税务局（IRAS）的最新指引。税收规定可能会有变动，请在申报前访问IRAS官方网站确认最新政策。

新加坡如何判定税务居民身份？

新加坡判定税务居民身份并不单看国籍，而是综合考量您的身份状态以及在新加坡实际居留的时间。成为税务居民主要有以下三种途径：

1. 定居在此的公民或永久居民。如果您是通常居住在新加坡的新加坡公民或新加坡PR（临时出国旅行除外），您就是税务居民，无需计算居留天数。这是大多数新PR容易忽略的一点：一旦您获得PR身份并在此定居，默认就是税务居民。反之亦然：如果您已真正迁居国外且不再居住于此，仅持有PR身份并不会自动让您成为税务居民，因为IRAS仍会适用“除临时离境外的居住”测试。您可以在我们的新加坡PR福利指南中了解更全面的信息。

2. 符合183天准则的外籍人士。外籍人士如果在某个评估年度的前一个日历年内在新加坡居住或工作183天或以上，即在该评估年度被视为税务居民。因此，对于2026评估年度（对2025年赚取的收入征税），IRAS会查看您在2025年期间在新加坡居留或受雇的天数。

这183天并不要求连续。周末、公共假期以及休假或商务出差等短期离境，均计入总天数。您抵达当天和离开当天均算作居留日，并不需要每天都坐在办公室里。

实际案例：假设您于2025年7月1日移居新加坡并一直居留至年底。这相当于2025年在新加坡居留约184天，因此在2026评估年度您将符合183天准则，并按居民身份纳税。如果您在7月5日抵达，居留天数就会略有不足，这就是为什么抵新日期会直接影响整张税单。

工作准证持有者还需注意一点：如果您的准证有效期至少为一年，IRAS通常会先将您视为税务居民，但在您最终办理清税手续时，会根据实际居留天数重新审核您的身份。

3. 适用行政宽限政策。针对居留跨日历年的人士，有两项宽限政策可供适用：

• 两年宽限政策：如果您的受雇期跨越两个日历年，且在这段期间内您在新加坡的总居留时间至少达到183天，IRAS会将您在这两年均视为税务居民。
• 三年宽限政策：如果您连续三年在新加坡居留或工作，即使在第一年和第三年居留少于183天，您在这三年中都将被视为税务居民。

居民与非居民：税收待遇对比

一旦确定了您的身份，税收待遇便会有显著不同。居民享受累进税率和税收减免；非居民则适用固定税率，且没有任何减免。

居民税率采用累进机制：应课税收入的首20,000元税率为0%，随后按不同区间逐步递增，应课税收入超过1,000,000元的部分达到最高边际税率24%。该最高税率自2024评估年度起由22%上调至24%。

对于非居民，受雇收入按15%的固定税率征税，或者按居民税率计算，以较高者为准。非居民无法享受任何税收减免。包括董事费和某些专业服务费在内的其他收入，均按24%征税或预扣。

这就是为什么183天的门槛如此重要。一旦跨过这个门槛，您就从没有减免的15%固定税率，转变为从0%起步、只有在收入极高时才会达到24%的累进税率。如需详细了解各税阶划分，请参阅我们的新加坡PR个人所得税指南。

哪些收入需要纳税？海外收入又如何处理？

对于新PR来说有一个好消息：新加坡并不像某些国家那样对全球收入征税。

在新加坡赚取或源自新加坡的收入均须纳税。新加坡大体上采用属地征税原则，且对个人不征收资本利得税。

受雇收入不仅包括基本工资。奖金、佣金、现金津贴以及大多数实物福利（如雇主提供的住房、回国探亲机票和子女学费）都属于应税范围；而首次抵新时符合规定的实际搬迁报销通常不需要纳税。如果您的薪酬组合中津贴和福利占比较大而非纯现金，您的应税收入可能会高于名义薪资。

个人在新加坡收到的来源于海外的收入免征所得税。如果您是PR，并在新加坡银行账户中收到了来自母国的租金收入或股息，这些境外收入在新加坡通常无需纳税。需要注意的一个例外是：通过新加坡合伙企业收到的海外收入不属于该免税范围。

新PR往往会以为新加坡会对他们在海外仍然持有的薪资、租金或投资征税。对于个人名义收到的收入，情况通常并非如此。如果您的财务状况较为复杂，或者通过新加坡合伙企业经营业务，建议寻求专业意见，而不是仅凭猜测。

居民可享有的税收减免

成为税务居民的真正优势之一是可以享受个人税收减免，这会在计税前扣减您的应课税收入。常见的减免项目包括：

• 针对有受雇或营业收入个人的劳动所得税额减免（Earned Income Relief）
• 针对强制性缴纳部分的CPF减免（PR须缴纳CPF，因此通常适用该项）
• 针对家庭的配偶减免（Spouse Relief）、合格子女减免（Qualifying Child Relief）及在职母亲子女减免（Working Mother's Child Relief）
• 赡养父母的父母减免（Parent Relief）
• 针对履行国民服役责任人士的战备军人减免（NSman relief）
• 针对向退休辅助计划缴款的SRS减免

个人税收减免总额在每个评估年度上限为80,000元，因此可扣除的额度是有封顶的。作为PR，您将开始缴纳CPF，这既能充实您的退休储蓄，也能用于申请CPF减免。我们的永久居民CPF指南详细说明了在成为PR的最初几年里，缴交比例是如何逐步递增的。

NOR计划发生了什么变化？

如果您阅读过较早的外籍人士税务指南，可能会看到过非普通居民（NOR）计划。该计划曾允许符合条件的个人根据在新加坡境外工作的时间比例来分摊受雇收入，并享有其他优惠政策。需要注意的是，该计划现已关闭。

自2020评估年度起已不再授予新的NOR身份，最后一批已持有NOR身份的人士其资格也已在2024评估年度到期。这项调整早在2019年财政预算案中就已公布。简而言之，一些资深外派人员过去所依赖的NOR税务筹划已不再适用。

目前税务居民若想管理自身税务状况，可使用的是常规减免项目以及退休辅助计划（SRS）——SRS在帮助您进行退休储蓄的同时还可提供缴款减免。虽然它不是NOR的直接替代品，但对大多数PR而言，标准减免和SRS是当下切实可行的工具。

离开新加坡：清税与IR21表格

税务居民身份也会影响您的离境流程。如果您是外籍人士或PR，并且停止工作、更换工作、被派往海外或计划离开新加坡超过三个月，您的雇主必须通过提交IR21表格为您办理清税（tax clearance）手续。

在实际操作中，该流程如下进行：

• 您的雇主必须在您受雇最后一天或离境前至少一个月提交IR21表格。
• 雇主须预扣所有应支付给您的款项（包括最后一期薪资及其他款项），直至清税完成。
• 随后IRAS会发出纳税指令（Directive to Pay Tax）（告知雇主需汇缴多少金额以结清您的税款）或释放款项通知书（Notification to Release Monies）。
• 如收到纳税指令，税款通常须在10天内缴纳完毕。

大多数新加坡公民并不适用此步骤，但PR和外籍雇员应对此做好准备。许多人在跳槽时发现最后一笔薪水被扣留，往往会感到意外。这种款项扣留正是IR21流程的正常操作。妥善规划离境或换工作，是PR获批后需要注意的各项义务之一。

新PR常见的税务误区

刚取得PR身份的人士容易走入几个常见误区。请特别留意以下几点：

• 误以为新加坡对全球收入征税。如上文所述，个人收到的境外收入通常是免税的。不要出于谨慎而过度申报，但务必核实您的具体情况。
• 混淆CPF与个人所得税。CPF缴款不是所得税，而是用于退休、住房和医疗的储蓄。两者虽都从您的薪资中扣除，但属于完全独立的体系。
• 忽视部分年度居民身份问题。在您抵新或成为PR的当年，您的居留天数和身份判定可能并不直观。申报前请先确认自己适用哪种居民身份判定途径。
• 对最后一笔薪资被扣留感到意外。当您更换工作或离开时，IR21流程可能会暂扣您的最后一笔款项直至完成清税。请合理安排资金周转时间。
• 完全不申报。如果您收到新加坡国内税务局（IRAS）的申报通知，无论雇主是否已加入“自动纳入计划”（Auto-Inclusion Scheme），您都必须报税。报税季于3月1日开始，申报上一年度收入的截止日期为4月18日（电子报税和纸质报税目前的截止日期均为4月18日）。

及早理清这些事项可以避免日后的困扰。在全面规划新加坡定居生活时，税务与房产成本等问题同样重要。如果您也打算在此置业，我们的外国人与PR房产税指南涵盖了相关方面的信息。

常见问题

我是新加坡税务居民吗？

如果您是通常居住在新加坡的新加坡公民或永久居民（PR），或者在课税年度的前一个日历年内在新加坡居住或工作至少183天的外国人，您即属于新加坡税务居民。如果您的居留时间跨越不同日历年，您还可能符合两年或三年的行政宽免政策。税务居民适用累进税率，并可申请个人税务减免。

什么是新加坡的183天规则？

183天规则是指：如果一名外国人在课税年度的前一个日历年内在新加坡居留或工作达到183天或以上，即被视为新加坡税务居民。这些天数无需连续计算，周末、公共假期以及带薪休假等短期离境通常仍计入总天数。符合该规则意味着您的税务处理方式将从非税务居民转为享受税务居民税率和减免待遇。

新加坡PR是税务居民吗？

是的。通常居住在新加坡的新加坡永久居民（除临时离境外）默认属于税务居民，无需像非PR的外国人那样计算183天。作为税务居民，PR适用累进税率，并可申请个人税务减免，每个课税年度的减免上限为$80,000。

PR需要为海外收入缴税吗？

通常不需要。个人在新加坡收到的源自境外的收入免税，因此您个人收到的海外租金或股息等收入通常无需在此缴税。主要例外是通过新加坡合伙企业收到的海外收入。如果您的财务情况较为复杂，请在申报前寻求专业建议。

我在离开新加坡前需要办理清税（Tax Clearance）吗？

如果您是即将离职、被派驻海外或计划离开新加坡超过三个月的外国人或PR，您的雇主必须通过提交IR21表格为您办理清税手续，通常需在您最后工作日之前至少一个月提交。在IRAS发出清税通知前，您的雇主将扣留应支付给您的款项。新加坡公民通常无需办理此手续。

理清PR身份与您的新加坡税务状况

一旦您成为PR，除了公积金（CPF）、房产政策以及长远规划外，税务居民身份也是随之改变的几个重要方面之一。如果您正在争取获得永久居留权，或正在权衡这是否适合您的家庭，我们的团队可以协助您规划申请，并帮助您了解获批后的各项变化。

详细了解我们的新加坡PR申请服务，并与我们沟通您的具体情况。

本文仅供一般参考，不构成税务或移民建议。税务规定及税率可能会发生变动。在做出决定前，请务必向IRAS或合格的税务顾问核实您的具体情况。