Pajak Penghasilan bagi PR Singapura: Tarif, Keringanan dan Panduan Pelaporan (2026)

Jika baru-baru ini Anda menjadi Penduduk Tetap (PR) Singapura, atau sedang mempertimbangkan untuk mengajukan permohonan, pajak penghasilan adalah salah satu hal yang layak dipahami sejak awal. Sistem pajak Singapura lebih sederhana dari yang mungkin Anda bayangkan, dan PR memperoleh keuntungan nyata dibanding pekerja asing pemegang izin kerja. Di bawah ini, kami membahas aturan residensi pajak, tarif progresif untuk YA 2026, keringanan yang dapat menurunkan tagihan pajak Anda, serta jebakan pelaporan yang perlu dihindari.

Apa yang membuat PR menjadi residen pajak di Singapura?

Keuntungan pajak terbesar dari status PR adalah residensi pajak otomatis. Jika Anda umumnya tinggal di Singapura (di luar kepergian sementara seperti liburan atau perjalanan bisnis), Anda diperlakukan sebagai residen pajak sejak hari PR Anda berlaku. Anda tidak perlu memenuhi aturan kehadiran fisik 183 hari yang berlaku bagi pemegang Employment Pass.

Perbedaan ini penting karena residensi pajak menentukan tarif mana yang berlaku atas penghasilan Anda. Residen pajak membayar tarif progresif mulai dari 0%, sementara non-residen dikenakan tarif tetap 15% atas penghasilan dari pekerjaan atau tarif progresif residen, mana pun yang menghasilkan jumlah pajak lebih tinggi. Untuk sebagian besar tingkat gaji, tarif progresif menghasilkan angka yang lebih rendah, sehingga pemegang status PR langsung memperoleh manfaat dari status residen.

Sebaliknya, pemegang EP yang tiba di Singapura di pertengahan tahun dan tercatat tinggal kurang dari 183 hari dapat tergolong sebagai non-residen untuk Tahun Penilaian pertama tersebut, yang berpotensi membuatnya menghadapi tagihan pajak lebih tinggi. PR tidak menghadapi masalah ini.

Tips: “Tinggal secara normal” berarti Singapura adalah tempat tinggal Anda yang biasa. Perjalanan singkat ke luar negeri untuk pekerjaan atau liburan tidak mengubah status residen Anda. Jika Anda pindah ke luar negeri untuk jangka waktu yang lama, aturan yang berbeda mungkin berlaku.

Tarif pajak penghasilan Singapura untuk PR (YA 2026)

Singapura menggunakan sistem pajak progresif, artinya tarif naik seiring dengan meningkatnya penghasilan Anda. Tarif di bawah ini berlaku mulai YA 2024 dan tetap berlaku untuk YA 2026 (tahun penilaian untuk penghasilan yang diperoleh dari 1 Januari hingga 31 Desember 2025).

Tarif marjinal tertinggi sebesar 24% diperkenalkan mulai YA 2024 untuk penghasilan kena pajak di atas S$1 juta. Beberapa panduan lama masih menampilkan 22% sebagai tarif tertinggi, tetapi angka tersebut kini sudah usang.

Contoh perhitungan pajak

Untuk memberi gambaran yang lebih konkret tentang tarif tersebut, berikut adalah jumlah pajak yang harus dibayar oleh PR dengan tingkat gaji yang umum, sebelum keringanan:

Penghasilan tahunan S$60.000: Pajak atas S$40.000 pertama adalah S$550. Pajak atas sisa S$20.000 dengan tarif 7% adalah S$1.400. Total: S$1.950.

Penghasilan tahunan S$100.000: Pajak atas S$80.000 pertama adalah S$3.350. Pajak atas sisa S$20.000 dengan tarif 11,5% adalah S$2.300. Total: S$5.650.

Penghasilan tahunan S$150.000: Pajak atas S$120.000 pertama adalah S$7.950. Pajak atas sisa S$30.000 dengan tarif 15% adalah S$4.500. Total: S$12.450.

Angka-angka ini belum memperhitungkan keringanan pajak apa pun. Sebagian besar PR akan membayar pajak lebih sedikit setelah mengklaim keringanan CPF, keringanan penghasilan dari pekerjaan, dan potongan lain yang berlaku.

Rebat pajak

Untuk YA 2025 (penghasilan yang diperoleh pada 2024), pemerintah memberikan rebat pajak penghasilan pribadi sebesar 60% dengan batas maksimal S$200. Apakah rebat serupa berlaku untuk YA 2026 belum dikonfirmasi pada saat artikel ini ditulis. Periksa situs IRAS untuk pembaruan.

Keringanan dan potongan pajak untuk PR

Keringanan pajak mengurangi penghasilan kena pajak Anda, sehingga menurunkan jumlah pajak yang harus Anda bayar. Singapura membatasi total keringanan pribadi sebesar S$80.000 per Tahun Penilaian. Berikut adalah keringanan yang paling relevan bagi PR.

Keringanan penghasilan dari pekerjaan

Ini adalah keringanan otomatis berdasarkan usia Anda:

• Di bawah 55 tahun: S$1.000
• 55 hingga 59 tahun: S$6.000
• 60 tahun ke atas: S$8.000

Anda memenuhi syarat selama Anda memiliki penghasilan dari pekerjaan atau usaha pada tahun tersebut.

Keringanan CPF: manfaat pajak terbesar bagi PR

Bagi kebanyakan PR, keringanan CPF merupakan potongan pajak tunggal terbesar yang tersedia. Sebagai PR, Anda dan pemberi kerja sama-sama wajib membayar iuran Central Provident Fund. Bagian karyawan (hingga 20% dari upah reguler, dengan batas CPF Ordinary Wage sebesar S$8.000 per bulan sejak Januari 2026, bagi yang berusia 55 tahun ke bawah) dapat dikurangkan dari penghasilan kena pajak Anda sebagai keringanan CPF.

Bagi PR yang berpenghasilan S$8.000 atau lebih per bulan (batas CPF Ordinary Wage saat ini sejak Januari 2026), angka itu setara dengan keringanan CPF hingga S$19.200 per tahun saja. Pemegang EP tidak berkontribusi ke CPF dan karena itu tidak dapat mengklaim keringanan ini. Jika Anda ingin memahami cara kerja CPF secara lebih rinci, lihat panduan CPF untuk PR kami.

Anda juga dapat mengklaim Keringanan CPF Cash Top-Up jika Anda melakukan top-up sukarela ke Special Account atau MediSave Account, hingga S$8.000 per tahun.

Keringanan NSman

Jika Anda adalah warga negara atau PR yang telah menyelesaikan National Service (NS), Anda dapat mengklaim keringanan NSman. Jumlah dasar untuk NSman Self adalah S$1.500, dengan jumlah yang lebih tinggi bagi mereka yang menjalani kegiatan NS pada tahun sebelumnya. Keringanan NSman Wife adalah S$750 dan keringanan NSman Parent adalah S$750 per orang tua. IRAS memberikan keringanan ini secara otomatis berdasarkan catatan dari MINDEF, SPF, dan SCDF. Keringanan ini hanya untuk mereka yang benar-benar menjalani NS; keringanan ini tidak berlaku bagi semua PR.

Keringanan biaya kursus (tidak lagi tersedia mulai YA 2026)

Keringanan biaya kursus, yang sebelumnya memungkinkan pengurangan hingga S$5.500 untuk kursus yang disetujui, telah berakhir mulai YA 2026. Jika Anda mengklaimnya pada tahun-tahun sebelumnya, perlu diketahui bahwa keringanan ini kini tidak tersedia lagi. Anda tidak dapat mengurangkan biaya kursus pada formulir pelaporan pajak YA 2026 Anda.

Supplementary Retirement Scheme (SRS)

Kontribusi ke rekening SRS Anda dapat dikurangkan dari penghasilan kena pajak hingga S$15.300 per tahun bagi warga negara Singapura dan PR. Jika Anda sudah memaksimalkan kontribusi CPF dan ingin cara lain untuk menurunkan tagihan pajak, SRS layak dipertimbangkan. Batas SRS untuk warga asing (bukan PR, bukan warga negara Singapura) adalah S$35.700, tetapi sebagai PR, batas Anda adalah jumlah yang lebih rendah.

Donasi

Jika Anda memberikan donasi yang memenuhi syarat kepada Institutions of a Public Character (IPC), Anda dapat mengklaim pengurangan pajak sebesar 250%. Sebagai contoh, donasi S$1.000 memberi Anda pengurangan S$2.500 dari penghasilan kena pajak. IRAS secara otomatis memasukkan sebagian besar donasi yang memenuhi syarat ke dalam penilaian pajak Anda, sehingga umumnya Anda tidak perlu mengklaimnya secara manual.

Keringanan lainnya

Beberapa keringanan lain mungkin berlaku, tergantung pada situasi Anda:

• Keringanan pasangan: S$2.000 jika penghasilan pasangan Anda di bawah S$8.000 pada tahun sebelumnya (batas ini naik dari S$4.000 menjadi S$8.000 mulai YA 2025)
• Keringanan anak: S$4.000 per anak yang memenuhi syarat
• Working Mother's Child Relief (WMCR): Untuk anak yang lahir sebelum 1 Januari 2024, keringanan sebesar 15% dari penghasilan dari pekerjaan untuk anak pertama, 20% untuk anak kedua, dan 25% untuk anak ketiga dan seterusnya. Untuk anak yang lahir pada atau setelah 1 Januari 2024, keringanan berupa jumlah tetap sebesar S$8.000 untuk anak pertama, S$10.000 untuk anak kedua, dan S$12.000 untuk anak ketiga dan seterusnya
• Keringanan orang tua: S$9.000 jika orang tua tinggal bersama Anda, atau S$5.500 jika tidak
• Keringanan asuransi jiwa: Tersedia jika kontribusi CPF Anda di bawah S$5.000

Tips: Batas keringanan keseluruhan S$80.000 berarti mereka yang berpenghasilan tinggi dan memiliki beberapa keringanan sebaiknya memeriksa totalnya. Jika gabungan keringanan Anda melebihi S$80.000, hanya S$80.000 yang akan diterapkan.

Perbandingan pajak PR dengan pemegang Employment Pass

Jika Anda memegang EP dan sedang mempertimbangkan untuk mengajukan PR, berikut perbandingan keduanya dari segi pajak.

Pada setiap tingkat gaji, PR umumnya membayar pajak penghasilan yang sama atau lebih rendah dibandingkan pemegang EP. Sisi yang perlu diperhatikan adalah CPF: sebagian gaji Anda masuk ke rekening CPF, bukan ke rekening bank Anda. Namun, kontribusi tersebut mengurangi penghasilan kena pajak Anda, menghasilkan bunga, serta membiayai perumahan dan hari tua Anda. Sebagian besar PR menilai dampak bersihnya positif.

Bagi pemegang EP yang mempertimbangkan untuk mengajukan PR, aspek pajak hanyalah salah satu dari sejumlah manfaat praktis yang patut dipertimbangkan, bersama kelayakan perumahan, pilihan sekolah untuk anak-anak Anda, dan keamanan status tinggal jangka panjang. Jika Anda memegang EP dan ingin memahami seluruh jalurnya, lihat panduan Employment Pass ke PR kami.

Apa yang tidak dikenai pajak di Singapura

Sebelum khawatir tentang tagihan pajak Anda, ada baiknya mengetahui apa saja yang tidak dikenai pajak di Singapura. Tidak ada pajak keuntungan modal, tidak ada pajak warisan, dan tidak ada pajak atas dividen yang diterima dari perusahaan yang berdomisili di Singapura. Bunga dari simpanan bank yang disetujui juga dibebaskan dari pajak.

Bagi PR yang memiliki investasi atau berencana membangun kekayaan di sini, hal ini penting. Keuntungan dari portofolio saham, keuntungan modal properti, dan dividen dari perusahaan Singapura sepenuhnya tidak termasuk dalam penghasilan kena pajak Anda.

Cara melaporkan pajak penghasilan sebagai PR

Siapa yang perlu melapor

Anda perlu menyampaikan laporan pajak penghasilan jika penghasilan tahunan Anda S$22.000 atau lebih, atau jika IRAS telah menerbitkan formulir laporan pajak (Form B atau B1) kepada Anda. Jika total penghasilan Anda di bawah S$22.000 dan Anda tidak memiliki penghasilan lain yang perlu dilaporkan, Anda mungkin tidak perlu melapor.

Periode pengajuan

Untuk YA 2026, periode pengajuan berlangsung dari 1 Maret hingga 18 April 2026 melalui myTax Portal.

IRAS sangat mendorong pengajuan secara elektronik (e-filing), dan sebagian besar wajib pajak menggunakan myTax Portal di mytax.iras.gov.sg. Sistem mengisi otomatis penghasilan dari pekerjaan berdasarkan laporan pemberi kerja Anda, sehingga dalam banyak kasus Anda hanya perlu memverifikasi angka-angkanya, menambahkan penghasilan lain jika ada, dan mengajukan keringanan pajak Anda.

No-Filing Service

Lebih dari dua juta wajib pajak di Singapura memperoleh manfaat dari No-Filing Service (NFS) IRAS. Jika pemberi kerja Anda ikut serta dalam Auto-Inclusion Scheme dan situasi pajak Anda sederhana (tidak ada penghasilan tambahan yang perlu dilaporkan, tidak ada klaim keringanan baru), Anda mungkin menerima Direct Notice of Assessment tanpa perlu melapor sama sekali. Periksa myTax Portal Anda untuk melihat apakah Anda memenuhi syarat.

Penghasilan apa yang harus dilaporkan

Sebagai residen pajak, Anda perlu melaporkan semua pendapatan yang bersumber dari Singapura, termasuk:

• Pendapatan dari pekerjaan (gaji, bonus, manfaat dalam bentuk natura, opsi saham)
• Pendapatan sewa dari properti di Singapura
• Pendapatan dari usaha, bisnis, atau profesi
• Honorarium direktur
• Pendapatan lain yang bersumber dari Singapura

Anda tidak perlu melaporkan pendapatan dari luar negeri yang diterima di Singapura, karena pada umumnya bebas pajak bagi individu (lihat penjelasan di bawah).

Formulir yang digunakan

Sebagian besar PR yang bekerja menggunakan Form B1. Jika Anda memiliki penghasilan dari pekerjaan mandiri atau usaha, Anda menggunakan Form B. Non-residen menggunakan Form M, tetapi sebagai PR, Anda seharusnya tidak perlu formulir ini.

Kesalahan pajak yang umum dialami PR Singapura

Pendapatan dari luar negeri

Hal ini sering menjebak banyak PR baru. Singapura menerapkan sistem pajak teritorial, sehingga pendapatan yang bersumber dari luar negeri dan diterima di Singapura oleh individu penduduk pada umumnya bebas pajak. Jika Anda memperoleh bunga dari rekening bank di luar negeri, dividen dari saham asing, atau pendapatan sewa dari properti di luar negeri, pendapatan tersebut umumnya tidak dikenakan pajak di Singapura.

Pengecualian utamanya adalah pendapatan yang diperoleh melalui kemitraan usaha di Singapura. Jika Anda tidak yakin tentang sumber pendapatan luar negeri tertentu, periksa panduan IRAS tentang pendapatan luar negeri.

Pendapatan sewa dari properti di Singapura

Banyak PR membeli properti di Singapura lalu menyewakannya. Pendapatan sewa dikenakan pajak dan wajib dilaporkan. Anda dapat mengurangkan biaya terkait, seperti bunga hipotek, pajak properti, biaya perbaikan dan perawatan, asuransi, dan komisi agen. Atau, jika Anda lebih memilih untuk tidak melacak biaya sebenarnya, Anda dapat mengklaim potongan biaya yang dianggap (deemed expense) sebesar 15% dari pendapatan sewa kotor Anda.

Anda melaporkan pendapatan sewa bersih (sewa kotor dikurangi potongan yang diizinkan) dalam laporan tahunan Anda. Simpan semua dokumen pendukung setidaknya selama lima tahun, karena IRAS dapat memintanya untuk verifikasi.

Tax clearance saat meninggalkan Singapura

Jika Anda seorang PR yang meninggalkan Singapura secara permanen atau mendapat penugasan ke luar negeri lebih dari tiga bulan, pemberi kerja Anda wajib mengajukan Form IR21 setidaknya satu bulan sebelum hari kerja terakhir Anda. Selama proses clearance, pemberi kerja Anda harus menahan seluruh dana yang menjadi hak Anda hingga IRAS menerbitkan surat clearance. Waktu pemrosesan biasanya sekitar 21 hari.

Jika Anda berhenti bekerja tetapi tetap tinggal di Singapura, tax clearance tidak diperlukan. Ketentuan ini hanya berlaku saat Anda secara fisik meninggalkan negara untuk jangka waktu yang lama. Untuk penjelasan lebih lanjut tentang apa yang terjadi saat PR meninggalkan Singapura, lihat panduan perpanjangan Re-Entry Permit kami.

Denda untuk keterlambatan atau tidak melapor

Jika Anda wajib melapor dan melewatkan batas waktu, IRAS dapat mengenakan denda hingga S$1.000 atau mengambil tindakan hukum karena tidak melapor. Jika Anda menyadari telah melewatkan batas waktu, laporkan secepat mungkin. IRAS memang mengirimkan pengingat, tetapi tanggung jawab untuk melapor tepat waktu ada pada Anda.

Tidak mengklaim semua keringanan yang tersedia

Sebagian PR membiarkan uang mereka terbuang dengan melewatkan keringanan yang sebenarnya mereka penuhi syaratnya. Ada baiknya meninjau daftar lengkap di situs web IRAS setiap tahun. PR baru khususnya terkadang melewatkan keringanan CPF (mungkin tidak jelas bahwa kontribusi CPF wajib mereka dapat dikurangkan dari pajak) atau lupa tentang kontribusi SRS.

Daftar periksa pelaporan pajak PR

Gunakan daftar periksa ini untuk memastikan semuanya sudah lengkap sebelum Anda melapor:

• Periksa myTax Portal Anda: masuk untuk melihat apakah Anda memenuhi syarat untuk No-Filing Service atau apakah ada laporan pajak yang sudah terisi sebelumnya menunggu Anda
• Verifikasi pendapatan kerja Anda: pastikan angka gaji, bonus, dan manfaat dalam bentuk natura sesuai dengan catatan Anda
• Kumpulkan catatan pendapatan sewa: jika Anda menyewakan properti, siapkan kuitansi pendapatan sewa kotor dan biaya Anda
• Periksa kontribusi CPF Anda: cek laporan CPF Anda untuk memastikan total kontribusi karyawan untuk tahun tersebut
• Klaim semua keringanan yang memenuhi syarat: periksa keringanan penghasilan dari pekerjaan, CPF, pasangan, anak, orang tua, SRS, dan donasi
• Periksa batas keringanan S$80.000: jumlahkan total keringanan Anda untuk melihat apakah batas tersebut berlaku
• Laporkan penghasilan lain: pekerjaan lepas (freelance), honorarium direktur, penghasilan usaha, atau penghasilan lain yang bersumber dari Singapura
• Lapor paling lambat 18 April 2026: e-file melalui myTax Portal
• Simpan catatan selama 5 tahun: IRAS dapat meminta dokumen pendukung untuk verifikasi

Pertanyaan yang sering diajukan

Apakah PR Singapura membayar pajak lebih banyak dibanding Warga Negara Singapura?

Tidak. PR Singapura dan Warga Negara Singapura dikenakan tarif progresif yang sama. Keduanya diperlakukan sebagai residen pajak. Perbedaannya, warga negara memiliki akses ke tarif kontribusi CPF dari pemberi kerja yang sedikit lebih tinggi dan beberapa keringanan tambahan (seperti seluruh keringanan NSman), tetapi jadwal tarif pajaknya identik. Jika Anda ingin tahu lebih banyak tentang perbedaan antara PR dan kewarganegaraan, lihat panduan kewarganegaraan kami.

Berapa pajak yang dibayar PR dengan penghasilan S$100.000?

Sebelum keringanan, pajak atas penghasilan kena pajak S$100.000 sekitar S$5.650. Setelah keringanan CPF dan keringanan penghasilan dari pekerjaan, pajak efektif yang harus dibayar umumnya lebih rendah. Jumlah pastinya bergantung pada usia Anda dan keringanan yang Anda klaim.

Apakah kontribusi CPF dapat dikurangkan dari pajak bagi PR?

Ya. Kontribusi CPF wajib karyawan sepenuhnya dapat dikurangkan sebagai keringanan CPF. Ini adalah salah satu keuntungan pajak terbesar status PR dibanding Employment Pass, karena pemegang EP tidak berkontribusi ke CPF dan tidak dapat mengklaim pengurangan ini.

Apakah saya perlu melapor pajak jika saya menerima pemberitahuan No-Filing Service?

Jika IRAS telah memberi tahu Anda bahwa Anda tidak perlu melapor, dan Anda tidak memiliki penghasilan tambahan untuk dilaporkan serta tidak ada keringanan baru yang perlu diklaim, Anda tidak perlu melapor. Namun, jika Anda ingin mengklaim keringanan yang tidak diterapkan secara otomatis, sebaiknya Anda tetap melapor atau mengajukan perubahan atas penilaian Anda.

Apakah penghasilan luar negeri dikenakan pajak bagi PR Singapura?

Pada umumnya tidak. Pendapatan dari luar negeri yang diterima di Singapura oleh residen pajak dibebaskan dari pajak. Ini mencakup hasil investasi luar negeri, pendapatan sewa dari luar negeri, dan bunga dari rekening bank luar negeri. Pengecualian utamanya adalah pendapatan dari luar negeri yang diterima melalui kemitraan usaha di Singapura.

Apa yang terjadi jika saya melewatkan batas waktu pelaporan?

IRAS dapat mengenakan denda hingga S$1.000 untuk keterlambatan pelaporan. Jika terus tidak melapor, hal itu dapat berujung pada surat panggilan ke pengadilan. Jika Anda telah melewatkan batas waktu, segera sampaikan laporan pajak Anda untuk meminimalkan denda.

Bisakah PR baru mengklaim keringanan pajak pada tahun pertama?

Ya. Selama Anda memenuhi syarat untuk setiap keringanan, Anda dapat mengklaimnya sejak tahun pertama sebagai PR. Keringanan CPF mulai berlaku begitu pemberi kerja Anda mulai menyetorkan kontribusi CPF, yang terjadi setelah status PR Anda berlaku.

Apa itu Form IR21 dan kapan saya memerlukannya?

Form IR21 adalah formulir tax clearance yang diajukan pemberi kerja Anda kepada IRAS ketika Anda meninggalkan Singapura secara permanen atau menjalani penugasan ke luar negeri lebih dari tiga bulan. Pemberi kerja Anda bertanggung jawab mengajukannya setidaknya satu bulan sebelum keberangkatan Anda. Anda sendiri tidak perlu mengajukan IR21.

Perencanaan ke depan

Jika Anda belum memperoleh status PR dan sedang menimbang apakah akan mengajukan permohonan, gambaran pajak layak diperhitungkan. Keringanan CPF saja dapat memangkas ribuan dolar Singapura dari tagihan pajak tahunan Anda, dan tarif residen yang dijamin menghilangkan risiko dikenai tarif tetap non-residen yang lebih tinggi. Hal-hal ini sejalan dengan manfaat PR lainnya seperti kelayakan perumahan dan akses sekolah untuk anak-anak Anda.

Siap memulai permohonan PR Anda? Daftar periksa permohonan PR kami mencakup setiap dokumen yang Anda perlukan. Jika Anda menginginkan panduan profesional untuk profil Anda, hubungi konsultan kami untuk membahas pilihan Anda.

Artikel ini hanya untuk informasi umum dan bukan merupakan nasihat pajak. Aturan pajak dapat berubah, dan keadaan setiap individu berbeda. Untuk tarif, keringanan, dan persyaratan pelaporan terbaru, selalu rujuk ke situs Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS).

‍