新加坡PR個人所得税：税率、減免與申報指南（2026年）

如果您近期剛成為新加坡永久居民，或正在考慮申請PR，個人所得税是值得提早了解的重要事項之一。新加坡的税制比想像中更為簡明，且PR相較於持有工作准證的外籍僱員享有切實的税務優勢。下文將為您詳細介紹税務居民身份規則、2026估税年累進税率、可降低應納税額的減免項目以及申報時需要避開的誤區。

是什麼讓PR成為新加坡的税務居民？

持有PR身份最大的税務優勢在於自動獲得税務居民身份。只要您通常居住在新加坡（因度假或商務出差等暫時離境除外），自PR生效之日起即被視為税務居民。您無需滿足適用於Employment Pass持有者的183天實際居留規定。

這一區別非常重要，因為税務居民身份決定了您的收入適用哪套税率標準。税務居民適用自0%起步的累進税率；而非税務居民的受僱收入則按15%的固定税率或居民累進税率計税，以較高者為準。對於絕大多數薪資水平而言，累進税率計算出的税額更低，因此PR持有者可立即享受到税務居民身份帶來的好處。

相比之下，若EP持有者在年中抵新且停留天數少於183天，則在首個估税年可能被歸為非税務居民，面臨更高的税額。PR則不存在這一困擾。

提示：“通常居住”指新加坡是您的常規居住地。因工作或度假短期出國不會改變您的税務居民身份。若您長期移居海外，則可能適用不同規定。

新加坡PR個人所得税税率（2026估税年）

新加坡實行累進税制，即税率隨收入增加而遞增。以下税率自2024估税年起實施，並在2026估税年（針對2025年1月1日至12月31日期間所賺取收入的估税年）繼續有效。

自2024估税年起，對應納税收入超過100萬新元的部分引入了24%的最高邊際税率。部分舊版指南中仍顯示最高税率為22%，該數據現已過時。

税額計算示例

為了更直觀地展示各檔税率，以下是常見薪資水平的PR在扣除減免額前應繳納的税額：

年收入60,000新元：首40,000新元應納税額為550新元；剩餘20,000新元按7%計算為1,400新元。總計：1,950新元。

年收入100,000新元：首80,000新元應納税額為3,350新元；剩餘20,000新元按11.5%計算為2,300新元。總計：5,650新元。

年收入150,000新元：首120,000新元應納税額為7,950新元；剩餘30,000新元按15%計算為4,500新元。總計：12,450新元。

以上金額為扣除任何税務減免前的數值。大多數PR在申請CPF減免、賺取收入減免及其他適用扣除項後，實際應繳税額會更低。

税務回扣

針對2025估税年（2024年賺取的收入），政府提供了60%的個人所得税回扣，上限為200新元。在撰寫本文時，2026估税年是否實施類似回扣尚未確認。請查看IRAS網站獲取最新資訊。

PR的税務減免與扣除項

税務減免通過降低應納税收入來減少您的應繳税額。新加坡規定每個估税年的個人總減免額上限為80,000新元。以下是與PR最相關的減免項目。

賺取收入減免（Earned Income Relief）

這是一項根據您的年齡自動發放的減免：

• 55歲以下：1,000新元
• 55至59歲：6,000新元
• 60歲及以上：8,000新元

只要您在該年度內有受僱或經商收入，即可符合資格。

CPF減免：PR最大的税務福利

對大多數PR而言，CPF減免是數額最大的單項税前扣除。作為PR，您與僱主均須繳納強制性中央公積金。僱員繳納的部分（對於55歲及以下人士，最高為普通月薪的20%，且受自2026年1月起生效的8,000新元CPF普通月薪上限限制）可作為CPF減免從應税收入中扣除。

對於月薪達到或超過8,000新元（自2026年1月起生效的CPF普通月薪上限）的PR而言，僅CPF減免一項每年最高就可扣除19,200新元。EP持有者無需繳納CPF，因此無法申請此項減免。如果您想更深入地了解CPF的運作機制，請參閲我們的PR專屬CPF指南。

如果您向自己的特別賬户（Special Account）或保健儲蓄賬户（MediSave Account）進行自願填補，還可以申請CPF現金填補減免，每年最高可達8,000新元。

戰備軍人減免（NSman Relief）

如果您是服完國民服役（NS）的公民或PR，可申請戰備軍人減免。戰備軍人自身的基礎減免額為1,500新元；若在上一年度參加了NS活動，減免額度會更高。戰備軍人妻子減免額為750新元，戰備軍人父母減免額為每位父母750新元。新加坡國內税務局（IRAS）會根據國防部（MINDEF）、新加坡警察部隊（SPF）和新加坡民防部隊（SCDF）的記錄自動發放此項減免。該減免僅適用於實際服過NS的人士，並不適用於所有PR。

課程費用減免（自2026估税年起停用）

此前針對核准課程最高可扣除5,500新元的課程費用減免，已自2026估税年起終止。如果您往年申報過此項減免，請注意該政策現已不再提供。您不能在2026估税年的税單中扣除課程費用。

退休輔助計劃（SRS）

新加坡公民和PR向SRS賬户的繳存額可享受税前扣除，每年上限為15,300新元。如果您已經頂格繳納CPF並希望通過其他方式進一步降低税負，SRS值得考慮。外籍人士（非PR、非公民）的SRS上限為35,700新元，但作為PR，您的上限為較低的這檔金額。

捐款

如果您向公益機構（IPC）進行符合資格的捐款，可享受250%的税務扣除。例如，捐款1,000新元可從應納税收入中扣除2,500新元。IRAS通常會自動將大多數符合資格的捐款計入您的税務評估中，因此一般無需手動申報。

其他減免項目

根據您的個人情況，還可能適用其他幾項減免：

• 配偶減免：若您的配偶上一年度收入低於8,000新元，可減免2,000新元（該門檻自2025估税年起由4,000新元提高至8,000新元）
• 子女減免：每位符合資格的子女可減免4,000新元
• 在職母親子女減免（WMCR）：對於2024年1月1日之前出生的子女，第一胎減免賺取收入的15%，第二胎為20%，第三胎及後續子女為25%。對於2024年1月1日或之後出生的子女，第一胎減免固定金額8,000新元，第二胎為10,000新元，第三胎及後續子女為12,000新元
• 父母減免：若父母與您同住，減免9,000新元；非同住則減免5,500新元
• 人壽保險減免：僅在您的CPF繳存總額低於5,000新元時方可申請

提示：鑑於80,000新元的個人減免總額上限，符合多項減免的高收入人士應核算減免總額。如果您的累計減免額超過80,000新元，實際適用的扣除額將僅按80,000新元計算。

PR與Employment Pass持有者的税務對比

如果您目前持有EP並正在權衡是否申請PR，以下是兩者在税務方面的對比情況。

在同等薪資水平下，PR通常繳納與EP持有者相同或更少的個人所得税。權衡之處在於CPF：您工資的一部分將存入CPF賬户而非銀行賬户。但這些繳存額既能降低應納税收入，又能賺取利息，還能用於購房和養老。大多數PR認為其綜合收益是積極正面的。

對於正在考慮是否申請PR的EP持有者而言，税務優勢是值得權衡的諸多實際利益之一，其他優勢還包括購房資格、子女擇校優勢以及更長期的居留保障。如果您持有EP並希望全面了解申請路徑，請參閲我們的Employment Pass轉PR指南。

在新加坡哪些收入無需納税

在關注應繳税額之前，了解新加坡不徵税的項目同樣有所幫助。新加坡不徵收資本利得税、不徵收遺產税，對從新加坡居民企業收取的股息也不徵税。核准銀行存款的利息同樣免税。

對於持有投資或計劃在本地積累財富的PR來説，這一點尤為重要。您的股票投資收益、房產資本收益以及新加坡公司的股息均完全不計入應納税收入。

PR如何申報個人所得税

誰需要申報

如果您的年收入達到或超過22,000新元，或者收到IRAS發出的報税通知（表格B或B1），就必須申報個人所得税。如果總收入低於22,000新元且沒有其他需申報的收入，通常無需申報。

申報期限

針對2026估税年，通過myTax Portal進行電子申報的時間為2026年3月1日至4月18日。

IRAS大力鼓勵採用電子申報，大多數納税人均通過mytax.iras.gov.sg的myTax Portal操作。系統會自動預填僱主提交的受僱收入數據，因此在很多情況下，您只需核對數據、補充其他收入並確認減免項目即可。

無須呈報服務（No-Filing Service）

新加坡有超過200萬名納税人適用IRAS的無須呈報服務（NFS）。如果您的僱主加入了“自動納入計劃”（Auto-Inclusion Scheme），且您的税務情況較為簡單（無其他收入需申報，也無新增減免需申請），您可能會直接收到税單（Notice of Assessment），完全無需自行申報。請登入myTax Portal查詢是否符合資格。

需要申報哪些收入

作為税務居民，您需要申報所有源自新加坡的收入，包括：

• 受僱收入（薪金、獎金、實物福利、股票期權）
• 源自新加坡房產的租金收入
• 來自行業、貿易或專業業務的收入
• 董事費
• 任何其他源自新加坡的收入

您無需申報在新加坡收到的境外來源收入，因為這部分對個人通常免税（下文會詳細説明）。

使用哪種申報表格

大多數受僱PR使用表格B1（Form B1）申報。如果您有自僱或商業收入，則使用表格B（Form B）。非税務居民使用表格M（Form M），但作為PR，您通常無需使用該表格。

新加坡PR常見税務誤區

境外收入

這一點常讓許多新PR產生混淆。新加坡實行屬地税制，居民個人在新加坡收到的境外來源收入通常免税。如果您從海外銀行賬户賺取利息、收到外國股票股息或境外房產租金，這些通常無需在新加坡納税。

主要的例外是通過新加坡合夥企業獲得的收入。如果您對某項特定境外收入存有疑問，請查閲IRAS關於海外收入的指南。

新加坡房產租金收入

許多PR在新加坡購置房產並出租。租金屬於應税收入，必須如實申報。您可以扣除相關支出，例如房貸利息、財產税、維修保養費用、保險費以及中介佣金。或者，如果您不想逐筆核算實際支出，也可以選擇按租金總收入的15%申報推定費用扣除。

您需要在年度報税中申報淨租金收入（總租金減去允許扣除的開支）。請將所有證明文件保留至少五年，IRAS可能會抽查核實。

離開新加坡時的税務清算（Tax Clearance）

如果您是永久居民，並且將永久離開新加坡或被派往海外工作超過三個月，您的僱主必須在您最後一個工作日之前至少一個月提交IR21表格。在清税過程中，僱主必須扣留所有應付給您的款項，直到IRAS發出清税函（Clearance Letter）為止。處理時間通常約為21天。

如果您停止工作但繼續在新加坡居住，則無需進行税務清算。這僅適用於長期離開新加坡的情況。有關永久居民離開新加坡時的更多詳情，請參閲我們的再入境許可證（REP）續簽指南。

逾期申報或未申報的處罰

如果您需要申報但錯過了截止日期，IRAS可能會處以最高$1,000的罰款，或針對未申報行為採取法律行動。如果您發現自己錯過了截止日期，請儘快補報。IRAS會發送提醒，但按時申報始終是您個人的責任。

未申請所有符合條件的税務減免

一些永久居民因未申請符合條件的減免項目而錯失了省税機會。每年在IRAS網站上查看完整的減免清單很有必要。尤其是新永久居民，有時會漏掉CPF減免（可能不太清楚自己強制繳納的CPF部分是可以扣税的），或者忘記了SRS繳款。

永久居民報税核對清單

在申報之前，請使用此清單確保所有事項準備就緒：

• 檢查您的myTax Portal：登入查看是否符合“無須呈報服務”（No-Filing Service）資格，或是否有預填好的税表等待確認
• 核實您的就業收入：確認工資、花紅以及實物福利的數額與您的記錄一致
• 收集租金收入記錄：如果您出租房產，請準備好總租金和各項開支收據
• 核對您的CPF繳款：檢查CPF結單，確認該年度員工個人的總繳款額
• 申請所有符合條件的減免：逐一核對就業收入減免、CPF、配偶、子女、父母、SRS以及捐款減免
• 檢查$80,000的減免上限：將各項減免總額相加，查看是否達到上限
• 申報任何其他收入：自由職業、董事酬金、商業收入或其他來源於新加坡的收入
• 在2026年4月18日之前申報：通過myTax Portal進行電子申報（e-file）
• 保留記錄5年：IRAS可能會要求提供證明文件以供核實

常見問題

新加坡永久居民繳納的税款會比公民多嗎？

不會。新加坡永久居民與公民適用相同的累進税率，兩者均被視為税務居民。主要區別在於公民享有略高的僱主CPF繳款率以及少數額外的減免項目（例如戰備軍人減免的全額範圍），但適用的税率表完全相同。如果您想了解永久居民與公民之間更廣泛的區別，請參閲我們的公民申請指南。

年收入$100,000的永久居民需要繳多少税？

在減免之前，$100,000應税收入的税額約為$5,650。扣除CPF減免和就業收入減免後，實際應繳税額通常會更低。確切金額取決於您的年齡以及申請的減免項目。

永久居民的CPF可以扣税嗎？

可以。員工強制繳納的CPF部分可以全額作為CPF減免扣除。這是永久居民身份相比Employment Pass最大的税務優勢之一，因為EP持有者不繳納CPF，也無法申請該項扣除。

如果我收到了“無須呈報服務”通知，還需要報税嗎？

如果IRAS已通知您無需申報，且您沒有額外收入需要申報，也沒有新的減免項目需要申請，就無需報税。但如果您希望申請未自動計入的減免項目，仍應提交申報或修改您的税務評估。

新加坡永久居民的海外收入需要徵税嗎？

通常不需要。税務居民在新加坡接收的海外來源收入免税。這包括海外投資回報、境外租金收入以及海外銀行賬户的利息。主要例外是通過新加坡合夥企業接收的海外收入。

如果錯過了報税截止日期會怎樣？

逾期申報可能會被IRAS處以最高$1,000的罰款。持續未申報可能會導致收到法庭傳票。如果錯過了截止日期，請儘快提交申報，以儘量減少罰款。

新永久居民在第一年可以申請税務減免嗎？

可以。只要符合各項減免的申請條件，從成為永久居民的第一年起就可以申請。一旦僱主開始為您繳納CPF（即永久居民身份生效後），CPF減免即開始適用。

什麼是IR21表格，什麼時候需要用到它？

IR21表格是當您永久離開新加坡或被派往海外工作超過三個月時，由僱主向IRAS提交的税務清算表格。僱主負責在您離境前至少一個月提交該表格。您無需自行提交IR21。

提前規劃

如果您尚未獲得永久居民身份並正在權衡是否申請，税務方面的考量值得納入其中。僅CPF減免一項每年就能省下數千元的税費，而且有保障的税務居民税率也消除了按更高的非居民固定税率徵税的風險。此外，還有其他永久居民福利，例如購房資格以及子女的入學機會。

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本文僅供一般參考，不構成税務建議。税收規則可能會發生變化，個人情況也各不相同。如需了解最新税率、減免政策及申報要求，請務必參考新加坡國內税務局（IRAS）官方網站。

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