新加坡PR个人所得税：税率、减免与申报指南（2026年）

如果您近期刚成为新加坡永久居民，或正在考虑申请PR，个人所得税是值得提早了解的重要事项之一。新加坡的税制比想象中更为简明，且PR相较于持有工作准证的外籍雇员享有切实的税务优势。下文将为您详细介绍税务居民身份规则、2026估税年累进税率、可降低应纳税额的减免项目以及申报时需要避开的误区。

是什么让PR成为新加坡的税务居民？

持有PR身份最大的税务优势在于自动获得税务居民身份。只要您通常居住在新加坡（因度假或商务出差等暂时离境除外），自PR生效之日起即被视为税务居民。您无需满足适用于Employment Pass持有者的183天实际居留规定。

这一区别非常重要，因为税务居民身份决定了您的收入适用哪套税率标准。税务居民适用自0%起步的累进税率；而非税务居民的受雇收入则按15%的固定税率或居民累进税率计税，以较高者为准。对于绝大多数薪资水平而言，累进税率计算出的税额更低，因此PR持有者可立即享受到税务居民身份带来的好处。

相比之下，若EP持有者在年中抵新且停留天数少于183天，则在首个估税年可能被归为非税务居民，面临更高的税额。PR则不存在这一困扰。

提示：“通常居住”指新加坡是您的常规居住地。因工作或度假短期出国不会改变您的税务居民身份。若您长期移居海外，则可能适用不同规定。

新加坡PR个人所得税税率（2026估税年）

新加坡实行累进税制，即税率随收入增加而递增。以下税率自2024估税年起实施，并在2026估税年（针对2025年1月1日至12月31日期间所赚取收入的估税年）继续有效。

自2024估税年起，对应纳税收入超过100万新元的部分引入了24%的最高边际税率。部分旧版指南中仍显示最高税率为22%，该数据现已过时。

税额计算示例

为了更直观地展示各档税率，以下是常见薪资水平的PR在扣除减免额前应缴纳的税额：

年收入60,000新元：首40,000新元应纳税额为550新元；剩余20,000新元按7%计算为1,400新元。总计：1,950新元。

年收入100,000新元：首80,000新元应纳税额为3,350新元；剩余20,000新元按11.5%计算为2,300新元。总计：5,650新元。

年收入150,000新元：首120,000新元应纳税额为7,950新元；剩余30,000新元按15%计算为4,500新元。总计：12,450新元。

以上金额为扣除任何税务减免前的数值。大多数PR在申请CPF减免、赚取收入减免及其他适用扣除项后，实际应缴税额会更低。

税务回扣

针对2025估税年（2024年赚取的收入），政府提供了60%的个人所得税回扣，上限为200新元。在撰写本文时，2026估税年是否实施类似回扣尚未确认。请查看IRAS网站获取最新信息。

PR的税务减免与扣除项

税务减免通过降低应纳税收入来减少您的应缴税额。新加坡规定每个估税年的个人总减免额上限为80,000新元。以下是与PR最相关的减免项目。

赚取收入减免（Earned Income Relief）

这是一项根据您的年龄自动发放的减免：

• 55岁以下：1,000新元
• 55至59岁：6,000新元
• 60岁及以上：8,000新元

只要您在该年度内有受雇或经商收入，即可符合资格。

CPF减免：PR最大的税务福利

对大多数PR而言，CPF减免是数额最大的单项税前扣除。作为PR，您与雇主均须缴纳强制性中央公积金。雇员缴纳的部分（对于55岁及以下人士，最高为普通月薪的20%，且受自2026年1月起生效的8,000新元CPF普通月薪上限限制）可作为CPF减免从应税收入中扣除。

对于月薪达到或超过8,000新元（自2026年1月起生效的CPF普通月薪上限）的PR而言，仅CPF减免一项每年最高就可扣除19,200新元。EP持有者无需缴纳CPF，因此无法申请此项减免。如果您想更深入地了解CPF的运作机制，请参阅我们的PR专属CPF指南。

如果您向自己的特别账户（Special Account）或保健储蓄账户（MediSave Account）进行自愿填补，还可以申请CPF现金填补减免，每年最高可达8,000新元。

战备军人减免（NSman Relief）

如果您是服完国民服役（NS）的公民或PR，可申请战备军人减免。战备军人自身的基础减免额为1,500新元；若在上一年度参加了NS活动，减免额度会更高。战备军人妻子减免额为750新元，战备军人父母减免额为每位父母750新元。新加坡国内税务局（IRAS）会根据国防部（MINDEF）、新加坡警察部队（SPF）和新加坡民防部队（SCDF）的记录自动发放此项减免。该减免仅适用于实际服过NS的人士，并不适用于所有PR。

课程费用减免（自2026估税年起停用）

此前针对核准课程最高可扣除5,500新元的课程费用减免，已自2026估税年起终止。如果您往年申报过此项减免，请注意该政策现已不再提供。您不能在2026估税年的税单中扣除课程费用。

退休辅助计划（SRS）

新加坡公民和PR向SRS账户的缴存额可享受税前扣除，每年上限为15,300新元。如果您已经顶格缴纳CPF并希望通过其他方式进一步降低税负，SRS值得考虑。外籍人士（非PR、非公民）的SRS上限为35,700新元，但作为PR，您的上限为较低的这档金额。

捐款

如果您向公益机构（IPC）进行符合资格的捐款，可享受250%的税务扣除。例如，捐款1,000新元可从应纳税收入中扣除2,500新元。IRAS通常会自动将大多数符合资格的捐款计入您的税务评估中，因此一般无需手动申报。

其他减免项目

根据您的个人情况，还可能适用其他几项减免：

• 配偶减免：若您的配偶上一年度收入低于8,000新元，可减免2,000新元（该门槛自2025估税年起由4,000新元提高至8,000新元）
• 子女减免：每位符合资格的子女可减免4,000新元
• 在职母亲子女减免（WMCR）：对于2024年1月1日之前出生的子女，第一胎减免赚取收入的15%，第二胎为20%，第三胎及后续子女为25%。对于2024年1月1日或之后出生的子女，第一胎减免固定金额8,000新元，第二胎为10,000新元，第三胎及后续子女为12,000新元
• 父母减免：若父母与您同住，减免9,000新元；非同住则减免5,500新元
• 人寿保险减免：仅在您的CPF缴存总额低于5,000新元时方可申请

提示：鉴于80,000新元的个人减免总额上限，符合多项减免的高收入人士应核算减免总额。如果您的累计减免额超过80,000新元，实际适用的扣除额将仅按80,000新元计算。

PR与Employment Pass持有者的税务对比

如果您目前持有EP并正在权衡是否申请PR，以下是两者在税务方面的对比情况。

在同等薪资水平下，PR通常缴纳与EP持有者相同或更少的个人所得税。权衡之处在于CPF：您工资的一部分将存入CPF账户而非银行账户。但这些缴存额既能降低应纳税收入，又能赚取利息，还能用于购房和养老。大多数PR认为其综合收益是积极正面的。

对于正在考虑是否申请PR的EP持有者而言，税务优势是值得权衡的诸多实际利益之一，其他优势还包括购房资格、子女择校优势以及更长期的居留保障。如果您持有EP并希望全面了解申请路径，请参阅我们的Employment Pass转PR指南。

在新加坡哪些收入无需纳税

在关注应缴税额之前，了解新加坡不征税的项目同样有所帮助。新加坡不征收资本利得税、不征收遗产税，对从新加坡居民企业收取的股息也不征税。核准银行存款的利息同样免税。

对于持有投资或计划在本地积累财富的PR来说，这一点尤为重要。您的股票投资收益、房产资本收益以及新加坡公司的股息均完全不计入应纳税收入。

PR如何申报个人所得税

谁需要申报

如果您的年收入达到或超过22,000新元，或者收到IRAS发出的报税通知（表格B或B1），就必须申报个人所得税。如果总收入低于22,000新元且没有其他需申报的收入，通常无需申报。

申报期限

针对2026估税年，通过myTax Portal进行电子申报的时间为2026年3月1日至4月18日。

IRAS大力鼓励采用电子申报，大多数纳税人均通过mytax.iras.gov.sg的myTax Portal操作。系统会自动预填雇主提交的受雇收入数据，因此在很多情况下，您只需核对数据、补充其他收入并确认减免项目即可。

无须呈报服务（No-Filing Service）

新加坡有超过200万名纳税人适用IRAS的无须呈报服务（NFS）。如果您的雇主加入了“自动纳入计划”（Auto-Inclusion Scheme），且您的税务情况较为简单（无其他收入需申报，也无新增减免需申请），您可能会直接收到税单（Notice of Assessment），完全无需自行申报。请登录myTax Portal查询是否符合资格。

需要申报哪些收入

作为税务居民，您需要申报所有源自新加坡的收入，包括：

• 受雇收入（薪金、奖金、实物福利、股票期权）
• 源自新加坡房产的租金收入
• 来自行业、贸易或专业业务的收入
• 董事费
• 任何其他源自新加坡的收入

您无需申报在新加坡收到的境外来源收入，因为这部分对个人通常免税（下文会详细说明）。

使用哪种申报表格

大多数受雇PR使用表格B1（Form B1）申报。如果您有自雇或商业收入，则使用表格B（Form B）。非税务居民使用表格M（Form M），但作为PR，您通常无需使用该表格。

新加坡PR常见税务误区

境外收入

这一点常让许多新PR产生混淆。新加坡实行属地税制，居民个人在新加坡收到的境外来源收入通常免税。如果您从海外银行账户赚取利息、收到外国股票股息或境外房产租金，这些通常无需在新加坡纳税。

主要的例外是通过新加坡合伙企业获得的收入。如果您对某项特定境外收入存有疑问，请查阅IRAS关于海外收入的指南。

新加坡房产租金收入

许多PR在新加坡购置房产并出租。租金属于应税收入，必须如实申报。您可以扣除相关支出，例如房贷利息、财产税、维修保养费用、保险费以及中介佣金。或者，如果您不想逐笔核算实际支出，也可以选择按租金总收入的15%申报推定费用扣除。

您需要在年度报税中申报净租金收入（总租金减去允许扣除的开支）。请将所有证明文件保留至少五年，IRAS可能会抽查核实。

离开新加坡时的税务清算（Tax Clearance）

如果您是永久居民，并且将永久离开新加坡或被派往海外工作超过三个月，您的雇主必须在您最后一个工作日之前至少一个月提交IR21表格。在清税过程中，雇主必须扣留所有应付给您的款项，直到IRAS发出清税函（Clearance Letter）为止。处理时间通常约为21天。

如果您停止工作但继续在新加坡居住，则无需进行税务清算。这仅适用于长期离开新加坡的情况。有关永久居民离开新加坡时的更多详情，请参阅我们的再入境许可证（REP）续签指南。

逾期申报或未申报的处罚

如果您需要申报但错过了截止日期，IRAS可能会处以最高$1,000的罚款，或针对未申报行为采取法律行动。如果您发现自己错过了截止日期，请尽快补报。IRAS会发送提醒，但按时申报始终是您个人的责任。

未申请所有符合条件的税务减免

一些永久居民因未申请符合条件的减免项目而错失了省税机会。每年在IRAS网站上查看完整的减免清单很有必要。尤其是新永久居民，有时会漏掉CPF减免（可能不太清楚自己强制缴纳的CPF部分是可以扣税的），或者忘记了SRS缴款。

永久居民报税核对清单

在申报之前，请使用此清单确保所有事项准备就绪：

• 检查您的myTax Portal：登录查看是否符合“无须呈报服务”（No-Filing Service）资格，或是否有预填好的税表等待确认
• 核实您的就业收入：确认工资、花红以及实物福利的数额与您的记录一致
• 收集租金收入记录：如果您出租房产，请准备好总租金和各项开支收据
• 核对您的CPF缴款：检查CPF结单，确认该年度员工个人的总缴款额
• 申请所有符合条件的减免：逐一核对就业收入减免、CPF、配偶、子女、父母、SRS以及捐款减免
• 检查$80,000的减免上限：将各项减免总额相加，查看是否达到上限
• 申报任何其他收入：自由职业、董事酬金、商业收入或其他来源于新加坡的收入
• 在2026年4月18日之前申报：通过myTax Portal进行电子申报（e-file）
• 保留记录5年：IRAS可能会要求提供证明文件以供核实

常见问题

新加坡永久居民缴纳的税款会比公民多吗？

不会。新加坡永久居民与公民适用相同的累进税率，两者均被视为税务居民。主要区别在于公民享有略高的雇主CPF缴款率以及少数额外的减免项目（例如战备军人减免的全额范围），但适用的税率表完全相同。如果您想了解永久居民与公民之间更广泛的区别，请参阅我们的公民申请指南。

年收入$100,000的永久居民需要缴多少税？

在减免之前，$100,000应税收入的税额约为$5,650。扣除CPF减免和就业收入减免后，实际应缴税额通常会更低。确切金额取决于您的年龄以及申请的减免项目。

永久居民的CPF可以扣税吗？

可以。员工强制缴纳的CPF部分可以全额作为CPF减免扣除。这是永久居民身份相比Employment Pass最大的税务优势之一，因为EP持有者不缴纳CPF，也无法申请该项扣除。

如果我收到了“无须呈报服务”通知，还需要报税吗？

如果IRAS已通知您无需申报，且您没有额外收入需要申报，也没有新的减免项目需要申请，就无需报税。但如果您希望申请未自动计入的减免项目，仍应提交申报或修改您的税务评估。

新加坡永久居民的海外收入需要征税吗？

通常不需要。税务居民在新加坡接收的海外来源收入免税。这包括海外投资回报、境外租金收入以及海外银行账户的利息。主要例外是通过新加坡合伙企业接收的海外收入。

如果错过了报税截止日期会怎样？

逾期申报可能会被IRAS处以最高$1,000的罚款。持续未申报可能会导致收到法庭传票。如果错过了截止日期，请尽快提交申报，以尽量减少罚款。

新永久居民在第一年可以申请税务减免吗？

可以。只要符合各项减免的申请条件，从成为永久居民的第一年起就可以申请。一旦雇主开始为您缴纳CPF（即永久居民身份生效后），CPF减免即开始适用。

什么是IR21表格，什么时候需要用到它？

IR21表格是当您永久离开新加坡或被派往海外工作超过三个月时，由雇主向IRAS提交的税务清算表格。雇主负责在您离境前至少一个月提交该表格。您无需自行提交IR21。

提前规划

如果您尚未获得永久居民身份并正在权衡是否申请，税务方面的考量值得纳入其中。仅CPF减免一项每年就能省下数千元的税费，而且有保障的税务居民税率也消除了按更高的非居民固定税率征税的风险。此外，还有其他永久居民福利，例如购房资格以及子女的入学机会。

准备好开始申请永久居民了吗？我们的永久居留权（PR）申请核对清单涵盖了所需的每一份文件。如果您希望针对具体背景获得专业指导，欢迎联系我们的顾问探讨申请方案。

本文仅供一般参考，不构成税务建议。税收规则可能会发生变化，个人情况也各不相同。如需了解最新税率、减免政策及申报要求，请务必参考新加坡国内税务局（IRAS）官方网站。

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