シンガポール永住権（PR）保持者の所得税：税率、控除、申告ガイド（2026年）

シンガポールの永住権（PR）を最近取得した方や、申請を検討中の方にとって、所得税は早めに理解しておきたい事柄の一つです。シンガポールの税制は想像より単純で、PRは就労パスで働く外国人従業員に比べて実質的な利点があります。以下では、税務上の居住者の要件、YA 2026の累進税率、税負担を減らせる控除、避けたい申告上の落とし穴を解説します。

PRが税務上の居住者となるのはどのような場合ですか？

永住権を保有することの最大の税制上の利点は、自動的に税務上の居住者となることです。休暇や出張などの一時的な不在を除き、通常シンガポールに居住している場合は、永住権が有効になった日から税務上の居住者として扱われます。Employment Pass保持者に適用される183日間の物理的滞在要件を満たす必要はありません。

この違いは重要です。税務上の居住者かどうかによって、所得に適用される税率表が決まるからです。税務上の居住者は0%から始まる累進税率で課税されます。一方、非居住者は、雇用所得に一律15%か、居住者と同じ累進税率のうち税額が高くなる方で課税されます。ほとんどの給与水準では累進税率の方が税額は低くなるため、PR保持者は居住者としての地位によってすぐに恩恵を受けられます。

一方、年の途中でシンガポールに到着し、滞在日数が183日未満にとどまるEP保持者は、その最初の課税年度において非居住者に分類される可能性があり、税負担が高くなるおそれがあります。PRにはこの問題はありません。

ヒント：「通常居住」とは、シンガポールが普段の生活の拠点であることを意味します。仕事や休暇での短期の海外渡航では、居住者としての地位は変わりません。長期間にわたり海外に拠点を移す場合は、別のルールが適用される可能性があります。

PR向けのシンガポール所得税率（YA 2026）

シンガポールは累進課税制度を採用しており、所得が増えるほど税率が上がります。以下の税率はYA 2024以降に適用されており、YA 2026にも引き続き適用されます（YA 2026は、2025年1月1日から12月31日までに得た所得が対象となる課税年度です）。

YA 2024から、課税所得がS$100万を超える部分に対して、最高限界税率24%が導入されました。一部の古いガイドでは、最高税率を依然として22%と示していますが、その数字は今では古くなっています。

税額の計算例

税率をより具体的に理解するため、一般的な給与水準のPRが控除前に納める税額を以下に示します：

年間所得S$60,000：最初のS$40,000に対する税額はS$550です。残りのS$20,000に7%を適用した税額はS$1,400です。合計はS$1,950です。

年間所得S$100,000：最初のS$80,000に対する税額はS$3,350です。残りのS$20,000に11.5%を適用した税額はS$2,300です。合計はS$5,650です。

年間所得S$150,000：最初のS$120,000に対する税額はS$7,950です。残りのS$30,000に15%を適用した税額はS$4,500です。合計はS$12,450です。

これらの金額は、控除を適用する前の数字です。多くのPRは、CPF控除、勤労所得控除、その他該当する控除を申請すれば、納める税額は少なくなります。

税金の割戻し

YA 2025（2024年に得た所得が対象）については、政府が上限S$200の個人所得税の60%割戻しを実施しました。YA 2026に同様の割戻しが適用されるかどうかは、本記事の執筆時点では確認されていません。最新情報はIRAS（内国歳入庁）のウェブサイトでご確認ください。

PR向けの控除と所得控除

控除は課税所得を減らし、納める税額を抑える仕組みです。シンガポールでは、個人向け控除の合計額が課税年度ごとにS$80,000を上限とされています。PRに関係の深い控除を以下に示します。

勤労所得控除

これは、年齢に基づいて自動的に適用される控除です：

• 55歳未満：S$1,000
• 55〜59歳：S$6,000
• 60歳以上：S$8,000

その年に雇用所得または事業所得があれば、この控除の対象となります。

CPF控除：PRにとって最大の税制上の利点

CPF控除は、多くのPRにとって利用できる控除の中で最も大きなものです。PRは、本人と雇用主の双方が、Central Provident Fund（中央積立基金）への拠出を義務付けられています。従業員負担分は、55歳以下の方の場合、通常賃金の20%まで（2026年1月からのCPF Ordinary Wage ceilingである月額S$8,000が上限）、CPF控除として課税所得から差し引けます。

月額S$8,000以上を稼ぐPRの場合（2026年1月時点のCPF Ordinary Wage ceiling）、CPF控除だけで年間最大S$19,200に相当します。EP保持者はCPFに拠出しないため、この控除を受けることはできません。CPFの仕組みについて詳しく知りたい場合は、PR向けのCPFガイドをご覧ください。

また、Special AccountやMediSave Accountに任意で追加入金した場合は、年間S$8,000までCPF現金追加拠出控除（CPF Cash Top-Up Relief）を申請できます。

NSman控除（NSman relief）

National Service（NS、国民兵役）を修了したシンガポール市民またはPRは、NSman控除を申請できる場合があります。NSman Self reliefの基本額はS$1,500で、前年度にNS活動を行った方は、より高い額となります。NSman Wife reliefはS$750、NSman Parent reliefは親1人につきS$750です。IRASは、MINDEF、SPF、SCDFの記録に基づき、この控除を自動的に付与します。この控除は実際にNSを務めた方のみが対象で、すべてのPRに適用されるわけではありません。

コース料金控除（Course fees relief、YA 2026から利用不可）

以前は承認されたコースについて最大S$5,500の控除が認められていたコース料金控除は、YA 2026から失効しています。過去の年度にこの控除を申請していた場合でも、現在は利用できないことにご注意ください。YA 2026の申告では、コース料金を控除することはできません。

Supplementary Retirement Scheme（SRS）

シンガポール市民とPRの場合、SRS口座への拠出は年間S$15,300まで所得控除の対象となります。すでにCPFへの拠出を上限まで行っていて、税負担をさらに抑える別の方法を探している場合は、SRSを検討する価値があります。外国人（PRでも市民でもない方）のSRSの上限はS$35,700ですが、PRの上限はそれより低い額です。

寄付

Institutions of a Public Character（IPC）への適格な寄付を行うと、250%の所得控除を申請できます。例えば、S$1,000の寄付で、課税所得からS$2,500を控除できます。IRASは、適格な寄付のほとんどを税額の算定に自動的に含めるため、通常はこれらを手動で申請する必要はありません。

その他の控除

状況によっては、ほかにも次の控除が適用される場合があります：

• 配偶者控除：配偶者の前年の所得がS$8,000未満の場合、S$2,000（YA 2025から、基準額がS$4,000からS$8,000に引き上げられました）
• 子ども控除：対象となる子ども1人につきS$4,000
• Working Mother's Child Relief（WMCR）：2024年1月1日より前に生まれた子どもの場合、控除額は、第1子は勤労所得の15%、第2子は20%、第3子以降は25%です。2024年1月1日以降に生まれた子どもの場合、控除額は定額で、第1子はS$8,000、第2子はS$10,000、第3子以降はS$12,000です。
• 親控除：親と同居している場合はS$9,000、それ以外はS$5,500
• 生命保険控除：CPF拠出額がS$5,000未満の場合に利用できます。

ヒント：控除全体の上限S$80,000があるため、複数の控除を受けられる高所得者は、合計額を確認しておくとよいでしょう。控除の合計がS$80,000を超える場合は、S$80,000までしか適用されません。

永住権保持者とEP保持者の税金の比較

EPで就労していて永住権の申請を検討している場合、税金の面で両者を比べると次のようになります。

どの給与水準でも、永住権保持者は通常、EP保持者と同額か、それより少ない所得税を払います。その代わりに、給与の一部が銀行口座ではなくCPF口座に入ります。ただし、この拠出金は課税所得を減らし、利息が付き、住宅や老後の資金にもなります。多くの永住権保持者は、差し引きすると有利だと感じています。

永住権を申請するかどうかを検討しているEP保持者にとって、税金は、住宅の利用資格、子どもの学校の選択肢、長期的な居住の安定性などとあわせて検討する価値のある、実用的なメリットの一つです。EPで就労していて、永住権取得までの全体の流れを知りたい場合は、当社のEmployment Passから永住権までのガイドをご覧ください。

シンガポールで課税されないもの

税額を心配する前に、シンガポールが課税しないものを知っておくと役立ちます。キャピタルゲイン税も相続税もなく、シンガポール居住法人から受け取る配当にも課税されません。認可を受けた銀行預金の利息も非課税です。

投資を保有している方や、こちらで資産を築くことを考えている永住権保持者にとって、この点は重要です。株式の運用益、不動産のキャピタルゲイン、シンガポール企業からの配当は、課税所得にまったく含まれません。

永住権保持者の所得税の申告方法

申告が必要な人

年間所得がS$22,000以上の場合、またはIRASから申告書（Form BまたはForm B1）の送付を受けている場合は、所得税の申告書を提出する必要があります。総所得がS$22,000未満で、ほかに申告すべき所得がない場合は、申告が不要な場合もあります。

申告期間

YA 2026の申告期間は、myTax Portalを通じて2026年3月1日から2026年4月18日までです。

IRASは電子申告を強く推奨しており、ほとんどの納税者は、myTax Portal（mytax.iras.gov.sg）を利用しています。システムは雇用主からの提出データをもとに給与所得を事前入力するため、多くの場合、数字を確認し、ほかの所得があれば追加し、控除を申請するだけで済みます。

No-Filing Service

シンガポールでは200万人を超える納税者が、IRASのNo-Filing Service（NFS）を利用しています。雇用主がAuto-Inclusion Schemeに参加しており、税務状況が単純な場合（申告すべき追加の所得がなく、新たに申請する控除もない場合）は、申告せずにDirect Notice of Assessmentを受け取ることがあります。myTax Portalで対象になるかどうかを確認してください。

申告すべき所得

税務上の居住者は、次のものを含め、シンガポール源泉のすべての所得を申告する必要があります：

• 雇用による所得（給与、賞与、現物給付、ストックオプション）
• シンガポールの不動産からの家賃収入
• 商業、事業、または専門職からの所得
• 取締役報酬
• その他のシンガポール源泉の所得

シンガポールで受け取った海外源泉の所得は、個人の場合は通常非課税となるため、申告する必要はありません（詳しくは後述します）。

使用するフォーム

雇用されているPRの多くはForm B1を使って申告します。自営業や事業による所得がある場合はForm Bを使用します。非居住者はForm Mを使用しますが、PRの場合、この様式は必要ないはずです。

シンガポールのPR保持者が陥りやすい税務上の落とし穴

海外所得

新たにPRになった方の多くが、ここでつまずきます。シンガポールは属地主義の税制を採用しているため、税務上の居住者である個人がシンガポールで受け取った海外源泉の所得は、通常非課税となります。海外の銀行口座の利息、海外株式の配当、海外の不動産からの家賃収入は、通常、シンガポールでは課税対象になりません。

主な例外は、シンガポールのパートナーシップを通じて得た所得です。特定の海外所得源について判断に迷う場合は、IRASの海外所得に関するガイダンスをご確認ください。

シンガポールの不動産からの家賃収入

多くのPRがシンガポールで不動産を購入し、賃貸に出しています。家賃収入は課税対象であり、申告しなければなりません。関連する経費として、住宅ローンの利息、不動産税、修繕・メンテナンス費用、保険料、仲介手数料を控除できます。実際の経費を記録したくない場合は、総家賃収入の15%を、みなし経費控除として請求することもできます。

年次の申告では、純家賃収入（総家賃収入から認められる控除を差し引いた額）を申告します。IRASが確認のために提出を求める場合があるため、関連書類はすべて5年以上保管してください。

シンガポール出国時の税務クリアランス

PRがシンガポールを永久に離れる場合、または3か月を超える海外赴任に出る場合、雇用主は最終勤務日の1か月以上前までにForm IR21を提出しなければなりません。税務クリアランスの手続き中、雇用主はIRASが税務クリアランスの通知書を発行するまで、支払うべき金額をすべて留保しなければなりません。処理には通常約21日かかります。

勤務をやめた後も、シンガポールに住み続ける場合、税務クリアランスは必要ありません。これは、長期間にわたり実際に国外へ出る場合にのみ適用されます。PRがシンガポールを離れる場合について詳しくは、当社のRe-Entry Permitの更新ガイドをご覧ください。

期限後の申告や未申告の場合の罰則

申告が必要なのに期限を過ぎた場合、IRASは最大S$1,000の罰金を科したり、未申告について法的措置を取ったりすることがあります。期限を過ぎたことに気づいたら、できるだけ早く申告してください。IRASから督促が送られることはありますが、期限内に申告する責任は申告者にあります。

利用できる控除の請求漏れ

受けられる控除を使わずに損をしているPRもいます。毎年、IRASのウェブサイトで控除の一覧を一通り確認するとよいでしょう。特に新たにPRになった方は、CPF控除を見落とすことがあります（義務的なCPF拠出金が控除の対象になることは、分かりにくいかもしれません）。また、SRSへの拠出を忘れることもあります。

PRの所得税申告チェックリスト

申告の前にこのチェックリストを使って、必要なものがすべて揃っているかを確認してください：

• myTax Portalの確認：ログインして、No-Filing Serviceの対象かどうか、または事前入力済みの申告書が用意されているかを確認
• 雇用所得の確認：給与、賞与、現物給付の金額が記録と一致しているかを確認
• 家賃収入の記録の準備：不動産を賃貸に出している場合は、総家賃収入と経費の領収書を用意
• CPF拠出金の確認：CPFの明細で、年間の従業員拠出金の合計額を確認
• 対象となる控除の請求：勤労所得控除、CPF、配偶者、子、親、SRS、寄付金の各控除を確認
• S$80,000の控除上限の確認：控除の合計額を集計し、上限が適用されるかを確認
• その他の所得の申告：フリーランスの仕事、取締役報酬、商業所得、その他のシンガポール源泉の所得
• 2026年4月18日までに申告：myTax Portalから電子申告
• 5年間の記録の保管：IRASが確認のため、関連書類の提出を求めることがあります

よくある質問

シンガポールのPRは市民より多くの税金を払いますか？

いいえ。シンガポールのPRと市民には、同じ累進税率が適用されます。どちらも税務上の居住者として扱われます。主な違いは、市民の場合、雇用主からのCPF拠出率がやや高くなることや、いくつかの追加控除（NSman控除の全種類など）を利用できることです。ただし、税率表は同じです。PRと市民権のより広い違いについて知りたい場合は、当社の市民権ガイドをご覧ください。

収入がS$100,000のPRは、いくら税金を払いますか？

控除を適用する前は、課税所得S$100,000に対する税額は約S$5,650です。CPF控除と勤労所得控除を適用すると、実際の納税額は通常これより低くなります。正確な金額は、年齢や請求する控除によって異なります。

PRの場合、CPFは控除の対象になりますか？

はい。義務的な従業員のCPF拠出金は、CPF控除として全額を控除できます。これは、Employment Passと比べた永住権の最も大きな税制上の利点の一つです。EP保持者はCPFに拠出せず、この控除も請求できないためです。

No-Filing Serviceの通知を受けた場合、申告は必要ですか？

IRASから申告は不要との通知があり、申告すべき追加の所得もなく、新たに請求する控除もない場合は、申告する必要はありません。ただし、自動的には適用されない控除を請求したい場合は、それでも申告するか、査定を修正することをおすすめします。

シンガポールのPRの場合、海外所得は課税されますか？

通常は課税されません。税務上の居住者がシンガポールで受け取った海外源泉の所得は、非課税となります。これには、海外での投資収益、海外の家賃収入、海外の銀行口座からの利息が含まれます。主な例外は、シンガポールのパートナーシップを通じて受け取った海外所得です。

申告期限に遅れた場合はどうなりますか？

IRASは、申告が遅れた場合、最大S$1,000の罰金を科すことがあります。申告をせずにいると、裁判所からの召喚状が出されることもあります。期限を過ぎた場合は、罰金を最小限に抑えるため、できるだけ早く申告してください。

新たに永住権を取得した人は、初年度から税控除を受けられますか？

はい。各控除の適格要件を満たしていれば、永住権保持者となった初年度から控除を受けられます。CPF控除は、雇用主がCPFへの拠出を始めると適用されます。その拠出は、永住権の効力が発生した後に始まります。

Form IR21とは何か、いつ必要になりますか？

Form IR21は、シンガポールを永久に離れる場合、または3か月を超える海外赴任に出る場合に、雇用主がIRASに提出する税務クリアランスの書類です。雇用主は、出国の少なくとも1か月前までに提出する責任があります。IR21は、ご自身で提出する必要はありません。

事前の計画

まだ永住権を取得しておらず、申請を検討している場合は、税金面も考慮に入れる価値があります。CPF控除だけで、年間の税額を数千シンガポールドル減らせる場合があります。また、居住者税率が保証されるため、税率の高い非居住者向けの一律税率で課税されるリスクがなくなります。これらに加えて、住宅の利用資格や子どもの学校へのアクセスなど、永住権のほかの利点もあります。

永住権の申請を始める準備はできていますか？当社の永住権申請チェックリストは、必要な書類をすべて網羅しています。ご自身のプロフィールに合わせた専門的なアドバイスを希望される場合は、当社のコンサルタントにお問い合わせのうえ、選択肢についてご相談ください。

この記事は一般的な情報の提供のみを目的としており、税務上のアドバイスを構成するものではありません。税制は変わることがあり、個々の状況によっても異なります。最新の税率、控除、申告要件については、必ずInland Revenue Authority of Singapore (IRAS)のウェブサイトをご確認ください。

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